公办小学财务制度范本

PAGE公办小学财务制度范本一、总则（一）制定目的为了规范公办小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工，涵盖学校各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，不遗漏任何重要环节。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作全面负责，财务部门在校长领导下，具体负责学校财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责学校日常财务工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）会计人员配备与职责1.会计人员任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.主要职责进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责学校财务预决算的编制、执行和分析，为学校决策提供财务依据。加强资产管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合学校实际情况编制预算。2.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。优先保障教育教学工作需要，优化支出结构，提高资金使用效益。遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，确保预算的科学性和可行性。3.编制方法：采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算和分析，按照不同项目和用途分类编制预算。4.预算内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）预算审批1.学校预算编制完成后，经校长办公会审议通过，报上级主管部门审核批准。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行与监督1.学校各部门应严格按照预算安排执行各项收支，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期进行分析和通报。2.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，及时整改预算执行中存在的问题。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收费必须使用合法票据，做到票款一致。收费票据由财务部门统一管理，定期进行核销。3.加强对事业收入、经营收入等非财政性资金收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用。4.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核签字后，方可报销。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出或专项支出经校长办公会审议通过后，由校长审批。3.对于涉及政府采购、基本建设项目等支出，应按照国家有关规定执行相应的审批程序。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格按照相关标准执行，合理安排办公费、水电费、差旅费、会议费等支出，提高资金使用效益。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要，严格控制支出范围和标准，确保专款专用。（四）支出控制1.加强对各项支出的审核和监控，严格控制不合理支出。对于超预算、超标准的支出，财务部门有权拒绝报销。2.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。3.严格执行公务卡结算制度，减少现金支出，提高资金支付透明度。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产与采购合同一致。（四）资产登记与核算1.财务部门应建立健全资产台账，对资产的购置、验收、使用、处置等情况进行详细登记。2.按照国家有关规定进行资产核算，定期进行资产清查，确保资产账实相符。（五）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，制定相应的管理制度，确保资产安全完整。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，定期进行维护和保养，延长资产使用寿命。（六）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定执行，包括报废、报损、出售、转让等。2.资产处置前，应进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，避免盲目举债。确需举债的，应按照规定程序报经批准，并落实还款资金来源。2.加强对负债的核算和管理及时清理债务，避免逾期债务产生不良影响。3.建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构由学校负责人、财务人员及相关部门人员组成。2.编制清算财务报表，清查核实资产、负债、收入、支出情况并进行审计。3.制定清算方案，报经上级主管部门审核批准后实施。4.处理各项遗留问题，妥善安置人员，做好资产处置和债务清偿工作。5.清算结束后，编制清算报告，办理注销登记手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映学校财务状况和收支情况。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。3.采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务进