适用建筑企业财务制度

PAGE适用建筑企业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，依据国家相关法律法规及建筑行业标准制定。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和建筑行业财务规范，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等。权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。筹集和管理资金，合理安排资金使用，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务申报与缴纳，协调税务关系。管理公司财务档案，确保档案资料的完整与安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务预算编制、执行与监控，定期进行财务分析。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。监督财务制度执行情况，防范财务风险。会计人员负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理与保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期核对账目。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作。资金筹集与管理1.资金筹集渠道自有资金：包括公司股东投入的资本金、历年积累的盈余公积和未分配利润等。银行借款：根据公司经营需要，向银行申请各类贷款，如短期流动资金贷款、长期固定资产贷款等。其他融资渠道：如发行债券、融资租赁、引入战略投资者等，根据公司实际情况和市场环境选择合适的融资方式。2.资金筹集审批程序各部门根据业务发展需要提出资金筹集申请，详细说明资金用途、金额、期限、还款计划等。财务部门对申请进行初审，评估资金需求的合理性和可行性，分析融资成本和风险。初审通过后，提交公司管理层审批，重大融资事项需经董事会审议通过。审批通过后，由财务部门负责办理具体的融资手续，签订相关合同和协议。3.资金管理资金实行集中管理，统一调度使用。各部门使用资金需提前向财务部门提交资金使用计划，经审批后按计划使用。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金及时存入银行。规范银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金收付准确无误。建立资金预警机制，对资金流量、存量进行实时监控，及时发现和解决资金短缺或闲置问题。资产购置与管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途、预计使用年限等。财务部门会同资产管理部门对申请进行审核，评估资产购置的必要性和合理性，审核预算安排。审核通过后，提交公司管理层审批，重大资产购置事项需经董事会审议通过。审批通过后，由采购部门负责组织采购，资产到货后，由资产管理部门会同财务部门进行验收。验收合格的固定资产，由财务部门按照规定进行账务处理，及时登记固定资产卡片和台账。2.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产清查与处置每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果形成报告，报公司管理层。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，查明原因，按照规定的审批程序进行处理。对闲置、报废的固定资产，由资产管理部门提出处置申请，经财务部门审核和公司管理层审批后，进行处置。处置收入按照规定进行账务处理。4.无形资产及其他资产无形资产包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等，按照取得时的实际成本入账，在规定的期限内进行摊销。其他资产如长期待摊费用等，按照相关规定进行核算和管理。成本费用核算与管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算采用制造成本法，将成本费用划分为直接成本和间接成本。直接成本包括直接材料、直接人工和机械使用费等，直接计入工程成本。间接成本包括施工管理费、规费等，按照一定的分配方法分摊计入工程成本。2.成本费用核算方法建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况。工程成本核算按照工程项目进行，每月末对已完工程进行成本结算，计算工程实际成本。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，按照发生的期间进行核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制措施制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门、各项目，作为成本费用控制的依据。加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用节约奖励制度，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。收入与利润分配1.收入确认原则按照建筑行业相关规定和合同约定，在满足收入确认条件时确认收入。对于工程承包收入，在工程竣工并经业主验收合格后，按照合同约定的结算方式确认收入。对于其他业务收入，在相关业务完成并取得收入时确认收入。2.收入核算与管理财务部门按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，并进行账务处理。加强对收入的管理，定期核对合同执行情况和收入结算情况，确保收入的足额收取。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、结算方式等信息，便于查询和分析。3.利润分配公司实现的净利润，按照国家相关规定和公司章程进行分配。首先提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。然后根据公司发展需要和股东决议，提取任意盈余公积。最后向股东分配利润，分配比例按照股东持股比例确定。财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、完整，具有可操作性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制内容财务预算包括年度预算和月度预算，主要内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。收入预算根据公司业务发展规划和市场预测编制，明确各项收入的来源和金额。成本费用预算根据成本费用核算方法和控制措施编制，包括直接成本预算、间接成本预算、期间费用预算等。资金预算根据资金筹集与管理情况和各项业务活动的资金需求编制，合理安排资金收支。利润预算根据收入预算和成本费用预算编制，预测公司年度利润水平。3.预算编制程序每年第四季度，公司下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门的预算草案，上报财务部门。财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行调整，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，提交董事会审议批准。董事会批准后的年度财务预算下达各部门执行，并分解为月度预算，进行跟踪监控。4.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整。定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析预算执行偏差原因，研究解决措施，确保预算目标的实现。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审批后，下达各部门执行，并对预算进行相应调整。财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门按照国家统一的会计制度和建筑行业财务报表格式要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表编制应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表报送财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后，按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位。对外报送的财务报表需加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。3.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示公司财务运行中的问题和风险，为公司管理层决策提供依据。财务分析报告应提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。建立税务申报台账，详细记录各项税款的申报、缴纳情况，便于查询和核对。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门结合公司实际情况，进行税务筹划，降低税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制，防范税务风险。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。妥善处理税务争议，积极与税务机关沟通协调，维护公司合法权益。财务内部控制与审计1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润分配管理、财务预算管理等各个方面。明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保财务活动的规范有序进行。加强财务内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计设立内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。内部审计的内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计等。内部审计部门出具审计报告，提出审计意见和建议，促进公司财务管理水平的提高和经营活动的规范。3.外部审计按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。根据外部审计意见，及时调整公司财务报表和相关财务处理，规范公司财务管理。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单、发票等各类财务文件和资料。2.财务档案整理与归档财务部门定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。整理后的财务档案及时归档，妥善保管，确保档案资料的完整与安全。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家相关规定执行，分为永久保管和定期保管。定期保管的财务档案期限分别为3年、5年