北京财务制度与流程

PAGE北京财务制度与流程一、总则（一）目的本财务制度与流程旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于北京地区公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的信息支持。4.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务管理工作有序进行。5.保密性原则：加强财务信息安全管理，严格保密公司财务数据和商业机密，防止信息泄露。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务部门下设财务部经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员职责1.财务部经理负责组织领导公司财务工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务分析和建议。负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保公司资金安全和正常周转。加强财务内部控制，防范财务风险，定期对公司财务状况进行审计和检查。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家财务会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，及时准确地反映公司财务状况和经营成果。协助财务部经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核、工资核算等。（三）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财务法律法规、财务会计准则、财务管理知识等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度财务预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，报财务部审核汇总。3.财务部对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的预算草案，作为公司年度财务预算正式下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行进度、预算执行质量等方面。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益能够流入公司时，确认为收入。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认，即在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.公司销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订等工作，财务部门负责销售业务的核算和管理。销售部门应及时将销售合同等相关资料传递给财务部门，财务部门按照合同约定和收入确认原则进行账务处理。2.公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款，确保公司资金及时回笼。3.公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用按照权责发生制原则和配比原则进行核算，即在成本费用发生时，按照受益对象和受益期间进行归集和分配，与相应的收入相配比。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。销售费用：指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员工资等。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.财务部应按照成本费用的分类和核算方法，对各项成本费用进行明细核算，确保成本费用数据准确无误。（三）成本费用控制与管理1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、审批管理和监督检查，严格控制成本费用支出，提高公司经济效益。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，加强成本费用管理，降低成本费用水平。3.财务部应定期对公司成本费用情况进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家现金管理制度，加强现金收付管理，确保现金安全。现金收支应通过公司指定的银行账户进行，不得坐支现金。2.公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行存款账实相符。3.公司应建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。（二）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理和监控。销售部门应及时与客户核对账款，定期催收货款，确保应收账款及时回笼。2.财务部应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、充足。2.仓库管理部门应加强对存货的保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.财务部应按照存货成本核算方法，对存货进行核算和管理，确保存货成本准确无误。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。2.固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.财务部应按照固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧，并及时进行账务处理。对处置的固定资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理，确保固定资产处置的合规性和准确性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。（二）发票管理1.公司应建立发票管理制度，加强对发票的购买、开具、取得、保管等环节的管理。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.取得发票时，应确保发票内容真实、完整，发票开具方与实际交易方一致。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。3.财务部应定期对发票进行盘点和核对，确保发票的安全和完整。对已开具的发票存根联和发票登记簿，应按照规定的期限保存。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度，及时识别、评估和应对税务风险。2.财务部应定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务风险的发生。对重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并按照规定的程序进行处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家财务会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部应加强对财务报告编制过程的管理和监督，确保财务报告质量。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应经财务部经理审核签字后，报公司管理层审批。公司管理层应认真审核财务报告，确保财务报告真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.经公司管理层审批后的财务报告，应按照规定的时间和方式报送相关部门和单位，如税务机关、股东等。（三）财务分析1.财务部应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和内在原因。3.财务部应及时将财务分析报告报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。公司管理层应认真研究财务分析报告，根据公司实际情况，制定相应的经营策略和决策。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财务会计准则。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.提高公司财务管理效率，降低财务风险，确保公司资金安全和正常周转。4.加强公司内部监督和制约，防止财务舞弊和违规行为的发生。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性和针对性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制和内部牵制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务业务的操作规范和审批程序，确保财务工作有章可循。2