财务制度管理征求意见

PAGE财务制度管理征求意见一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，建立全面、系统的财务管理制度体系。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务管理工作。2.财务管理部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉财经法规的财务人员。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算和内部控制。负责财务分析和决策支持，为公司管理层提供财务建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案管理，确保财务资料的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期盘点库存现金。保管有关印章、空白票据和有价证券。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和业务计划提出预算草案，经财务管理部门审核、汇总后，报公司管理层审批。2.预算编制应涵盖公司收入、成本、费用、利润、资金等主要方面，确保预算的全面性和准确性。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，具有一定的弹性和前瞻性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制调整方案，经财务管理部门审核、公司管理层审批后执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关规定，准确确认公司各项收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。（二）销售业务管理1.建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和变更。2.加强销售订单管理，确保订单信息准确、及时传递到相关部门。3.严格按照销售合同约定收取款项，及时跟踪款项回收情况，防范坏账风险。（三）其他收入管理1.对于公司的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照国家会计准则和公司内部规定，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，合理分配成本费用。（二）成本控制措施1.建立成本控制目标体系，将成本控制目标分解到各部门和各产品。2.加强采购管理，降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.严格控制费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理费用支出。（三）费用报销管理1.明确费用报销范围、标准和审批流程，员工应按照规定填写费用报销单，提供真实、合法的报销凭证。2.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。3.定期对费用报销情况进行分析和统计，发现异常情况及时进行调查和处理。六、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。2.规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的监督和审核。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。3.对于长期拖欠的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。（三）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.加强存货成本核算，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧年限。（五）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的价值得到充分保护。2.对于其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关规定进行核算和管理。七、税务管理（一）税务政策遵循1.及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司税务处理符合相关规定。2.加强与税务机关的沟通与协调，积极争取税收优惠政策。（二）税务申报与缴纳1.按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.建立税务申报审核制度，确保申报数据的准确性和完整性。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对公司税务风险，制定税务风险应对策略。2.加强税务内部控制，防范税务违法行为的发生。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司内部规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入剖析公司财务数据背后的原因和问题。3.通过财务分析为公司管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范运行。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，加强内部监督和制衡。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方