片场财务制度

PAGE片场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范片场的财务管理，确保财务工作的准确、高效、合规，保障片场各项业务的顺利开展，合理控制成本，提高资金使用效益，维护片场的经济秩序和利益。（二）适用范围本制度适用于[片场名称]所有涉及财务收支的活动，包括但不限于影片拍摄、制作、宣传等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映片场的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高片场的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责片场财务核算、报表编制、财务分析等工作，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。3.负责资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和流动性。4.审核各项费用支出，控制成本费用，防范财务风险。5.负责税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的规范和高效。参与片场重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供财务数据支持。协助财务经理进行预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据片场的经营计划和业务安排，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成年度财务预算草案。3.年度财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，并详细说明预算编制依据和假设。（二）预算审批1.年度财务预算草案经财务部门审核后，提交管理层审议。2.管理层应根据片场的战略目标和经营情况，对预算草案进行审批，确保预算的合理性和可行性。3.经审批后的年度财务预算应正式下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向管理层报告，并提出相应的解决方案。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务调整等原因导致原预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交管理层审批。经审批后的预算调整方案应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）票房收入1.影片发行方应按照合同约定及时将票房收入结算至片场指定账户。2.财务部门应定期与发行方核对票房数据，确保票房收入的准确入账，并及时进行账务处理。3.票房收入应按照国家税收法规规定，及时申报缴纳相关税费。（二）广告植入收入1.根据与广告客户签订的合同，按照约定的时间和方式收取广告植入费用。2.财务部门应审核广告植入合同条款，确保收入的合法性和准确性，并及时进行账务处理。3.对于广告植入收入，应按照相关规定缴纳增值税等税费。（三）其他收入1.片场的其他收入，如版权转让收入、衍生产品销售收入等，应按照相关合同约定及时收取，并进行准确的账务处理。2.财务部门应加强对其他收入来源的管理和监控，确保收入的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本分类1.制作成本：包括演员薪酬、场地租赁、设备购置、道具服装、后期制作等费用。2.宣传推广成本：包括广告投放费用、公关活动费用、宣传物料制作费用等。3.管理费用：包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行预算控制，确保各项成本费用支出在预算范围内。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中的问题并采取措施加以解决。（三）成本费用审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、合同等证明材料。2.费用报销单先由部门负责人审核签字，确认费用支出的合理性和必要性。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，以及费用支出是否符合预算和相关规定。4.经财务部门审核通过的费用报销单，报管理层审批。管理层根据审批权限进行审批，审批通过后予以报销。（四）特殊费用管理1.大额费用：对于金额较大的费用支出，应提前进行专项预算，并报管理层审批通过后实施。2.专项费用：如拍摄场地的特殊搭建费用、特效制作费用等专项费用，应单独核算，确保专款专用。3.临时费用：对于临时发生的紧急费用，应按照规定的审批流程及时办理报销手续，但需说明费用发生的原因和必要性。六、资金管理（一）资金筹集1.根据片场的业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.财务部门应协助管理层制定资金筹集计划，明确筹集金额、筹集时间、资金用途等，并按照相关法律法规和金融机构要求办理筹资手续。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保资金及时足额到位，并合理安排资金使用。（二）资金使用1.片场的资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的业务活动和项目。2.资金支付应按照审批流程进行，出纳人员根据审批后的支付申请办理资金支付手续。3.对于大额资金支付，应实行银行转账支付，确保资金支付的安全和准确。（三）资金结算1.财务部门应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确、安全。2.定期与银行核对账户余额和资金流水，及时发现和处理资金结算中的问题。3.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金资产的管理。2.出纳人员应严格遵守现金管理规定，确保库存现金的安全，不得坐支现金。3.加强对银行账户的管理，定期更换银行账户密码，防止账户信息泄露和资金被盗用。4.对资金资产进行定期盘点和清查，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。七）固定资产管理（一）固定资产购置1.根据片场业务需要，由相关部门提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、数量、预算金额等。2.固定资产购置申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核重点包括预算安排、资金来源等。3.经财务部门审核通过的固定资产购置申请表，报管理层审批。管理层根据审批权限进行审批，审批通过后由采购部门负责购置。（二）固定资产入账1.采购部门购置固定资产后，应及时将固定资产交付使用部门，并将相关发票、合同等资料提交财务部门。2.财务部门根据固定资产购置发票和相关资料，按照规定的固定资产入账价值进行账务处理，及时登记固定资产台账。（三）固定资产折旧1.财务部门应按照国家财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按月计提固定资产折旧。2.固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确。（四）固定资产清查1.每年末，财务部门应会同资产管理部门对片场的固定资产进行全面清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。2.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的审批流程进行处理。3.根据固定资产清查结果，调整固定资产台账和账务记录，确保账实相符。八、税务管理（一）税务登记与申报1.片场应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本费用，按照税收法规规定计算应纳税额，并按时申报缴纳税款。3.定期与税务机关沟通，了解税收政策变化，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应根据片场的实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，如税收减免、退税等。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。（三）税务风险管理1.设置专人负责税务风险管理，定期对片场的税务风险进行评估和排查。2.加强对税务法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，避免因政策理解偏差导致税务风险。3.对于税务检查中发现的问题，应积极配合税务机关进行整改，及时补缴税款和滞纳金，并采取措施防范类似问题再次发生。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报告应真实、准确、完整地反映片场的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和一致性。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供财务决策支持。财务分析应包括财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。2.通过财务分析，发现片场经营过程中的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.根据管理层的需求，提供专项财务分析报告，如项目成本效益分析、投资回报率分析等。（三）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送管理层、股东及相关监管部门。2.对于需要对外披露的财务信息，应按照相关法律法规和监管要求进行披露，确保信息披露的真实、准确、及时。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，确保档案的完整性和规范性。3.建立财务档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备