机关事业单位财务制度及报销流程

PAGE机关事业单位财务制度及报销流程一、总则（一）目的本财务制度及报销流程旨在规范机关事业单位的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本机关事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保各项财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和损失。5.公开性原则：财务信息应在规定范围内公开，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度和流程，监督财务工作的执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护单位合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，填制记账凭证，登记账簿，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行账务核对和资金盘点工作。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照财政部门的要求，结合本单位工作任务和事业发展计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和本年度收入增减因素进行预测；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。（二）预算执行1.单位应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算支出的控制，严格按照预算规定的用途和金额使用资金，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展计划变化等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应包括调整的原因、项目、金额等内容，并报经财政部门批准。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和核算，确保收入的真实性和准确性。2.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知及时入账；事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等应在实际收到款项时确认收入；经营收入应按照权责发生制原则确认收入。（三）收入票据管理1.单位应按照规定使用财政部门统一监制的票据，不得擅自印制、买卖、转让、转借票据。2.建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理，确保票据安全。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，不得涂改、伪造票据；票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指单位用于日常办公、业务活动等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.严格控制支出标准，各项支出应按照国家和单位有关规定的标准执行，不得擅自提高或降低标准。3.加强对支出的审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）支出报销流程1.报销人填写报销凭证，将原始凭证粘贴在报销凭证后面，并注明用途、金额等信息。2.报销人所在部门负责人对报销事项进行审核，签署审核意见。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后，按照规定的审批权限报单位领导审批。4.单位领导审批通过后，出纳人员根据报销凭证支付款项，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。5.会计人员根据报销凭证进行账务处理，登记账簿。（四）专项经费管理1.专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项经费管理制度，明确专项经费的使用范围、审批程序、核算方法等。3.加强对专项经费的跟踪问效，定期对专项经费的使用情况进行检查和评估，确保专项经费使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行，确保资产价值的真实性和准确性。（二）资产购置与验收1.单位购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购规定进行采购。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.加强对资产的日常保管，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.单位资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类与计价1.单位负债分为流动负债和非流动负债。2.负债计价应按照国家统一会计制度的规定进行，确保负债金额的真实性和准确性。（二）负债审批与控制1.建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批程序。各项负债应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得举债。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和利率，避免因过度负债导致财务风险。（三）负债偿还与管理1.单位应按照合同约定及时偿还负债，确保按时足额支付本金和利息。2.加强对负债的管理，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应及时报送财政部门和单位领导。（二）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为单位决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对单位财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在问题。3.内部审计部门应定期对单位财务状况进行审计监督，确保财务活动