中国地质调查局财务制度

PAGE中国地质调查局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国地质调查局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障地质调查工作的顺利开展，促进地质事业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中国地质调查局及其所属单位（以下简称“局属单位”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高地质调查工作的质量和效率。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.中国地质调查局设立财务部门，负责全局的财务管理工作。其主要职责包括：贯彻执行国家财务法律法规和相关政策，制定和完善局财务管理制度。编制年度财务预算、决算，组织实施预算管理和财务决算工作。负责资金筹集、分配和使用管理，确保资金安全和有效运行。开展财务核算和财务分析，提供财务信息和决策支持。加强财务监督，防范财务风险，维护财经纪律。指导和监督局属单位的财务管理工作。2.局属单位设立相应的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。其职责包括：执行局财务管理制度，结合本单位实际情况制定具体的财务实施细则。编制本单位年度财务预算、决算，组织实施预算执行和财务决算工作。负责本单位资金管理和财务核算，及时、准确地反映财务状况。开展财务分析，为单位决策提供财务依据。接受局财务部门的指导和监督，定期报送财务报表和财务分析报告。（二）财务决策机制1.建立健全财务决策机制，重大财务事项实行集体决策。对于涉及预算调整、重大资金支出、资产处置等重大财务决策，应当经过领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。2.加强财务决策的科学性和民主性，充分听取各方面意见，进行可行性研究和风险评估，确保决策的合理性和有效性。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应当遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，结合地质调查工作任务和事业发展规划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应当根据国家财政政策、地质调查项目经费来源等情况进行预测编制；支出预算应当按照项目支出和基本支出进行分类编制，项目支出应当细化到具体项目和预算科目。3.局属单位应当按照局统一要求，按时报送年度预算建议数。局财务部门对各单位预算建议数进行审核、汇总，编制全局年度预算草案，报局党组审议通过后，按照规定程序报财政部审批。（二）预算执行1.预算一经批复，必须严格执行。各单位应当按照预算安排组织实施各项经济业务，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行进度缓慢的项目，应当采取有效措施加以推进，确保预算执行的均衡性和有效性。3.建立预算执行情况报告制度，局属单位应当定期向局财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用情况、存在问题及改进措施等。局财务部门定期向局党组汇报全局预算执行情况。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、地质调查工作任务变化、不可抗力等因素影响，需要调整预算的，应当按照规定程序办理预算调整手续。2.预算调整应当由预算执行单位提出申请，经局属单位财务部门审核后，报局财务部门审批。局财务部门审核后，报局党组审议通过，并按照规定程序报财政部备案。（四）决算管理1.年度终了，各单位应当按照国家有关规定和局财务部门的要求，及时编制年度财务决算。财务决算应当真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和财务状况。2.局属单位财务决算经本单位审核、汇总后，报局财务部门审核。局财务部门对各单位财务决算进行审核、汇总，编制全局年度财务决算草案，报局党组审议通过后，按照规定程序报财政部审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结财务管理经验，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为今后的财务管理和决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围中国地质调查局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括地质调查专项经费、基本支出经费等。2.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括地质调查项目收入、技术服务收入、科研成果转化收入等。3.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.财政拨款收入应当按照财政部门批复预算执行到位，不得截留、挪用。事业收入应当按照合同约定或相关规定及时足额收取，加强应收账款管理，确保收入及时入账。3.经营收入应当按照市场经济规则进行核算和管理，加强成本核算，提高经济效益。其他收入应当按照相关规定进行核算和管理，确保收入合理合规。4.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.项目支出是指单位为完成特定的地质调查工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括地质调查专项经费支出、科研项目支出、技术服务项目支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由单位负责人或授权审批人审批；重大支出应当经过领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。2.支出审批应当严格按照财务制度和预算安排进行，确保支出的合理性、合规性和真实性。审批人应当对支出的必要性、可行性、合规性进行审核，签署审批意见。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如差旅费、会议费、培训费等标准。不得擅自提高或降低支出标准，确保支出符合规定要求。2.结合地质调查工作实际，制定合理的内部支出标准，如野外工作补贴标准、设备购置标准等，规范单位内部支出行为。（四）支出核算1.各项支出应当按照实际发生额进行核算，严格执行国家统一的会计制度和财务制度，确保支出核算的准确性和规范性。2.项目支出应当按照项目进行明细核算，准确反映项目资金的使用情况。对于跨年度项目，应当按照项目进度合理分摊费用，确保项目成本核算的真实性和完整性。（五）支出控制1.加强支出控制，建立健全支出预警机制，对支出预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正支出偏差。2.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和要求，加强对因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费的管理，确保“三公”经费支出不超过预算控制数。3.加强对会议费、培训费等支出的管理，严格控制会议规模、培训时间和费用标准，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应当按照国家有关规定和单位实际需要进行，严格执行政府采购制度和资产配置标准。2.购置固定资产、无形资产等大额资产应当进行可行性研究和论证，按照规定程序报上级主管部门审批。（三）资产验收1.资产购置后，应当及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格的资产应当及时入账，进行账务处理。对于验收不合格的资产，应当及时与供应商协商解决，确保资产质量。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产损坏、丢失等问题。3.无形资产应当按照国家有关规定进行管理和核算，加强知识产权保护，促进无形资产的开发和利用。（五）资产处置1.资产处置应当按照国家有关规定和单位内部管理制度进行，严格履行审批程序。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。2.资产处置收入应当按照国家有关规定进行管理，纳入单位预算，统一核算，统一管理。（六）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查应当做到账账相符、账实相符。对于清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，根据单位实际情况和财务状况，科学确定融资规模和融资方式，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，准确反映负债情况。及时清理和偿还到期债务，确保单位信用良好。3.建立健全债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行实时监测和分析，及时发现和防范债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应当定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。2.各单位应当加强对所属部门和项目的财务监督，确保财务制度的有效执行。发现问题及时整改，严肃财经纪律。（二）外部监督接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对于监督检查中发现的问题，应当及时整改落实，并按照规定报送整改情况报告。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。财务报告应当真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。2.财务报告