市场物业公司财务制度

PAGE市场物业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市场物业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运转，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：公司应当建立健全财务管理制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面，确保财务管理工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：财务信息应当及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时、有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，参与公司重大经济决策。负责公司资金的筹集、运用和管理，确保资金安全和合理使用。定期对公司财务状况进行分析，为公司领导提供决策支持。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务数据的核对和清理，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司的会计核算以人民币为记账本位币。4.公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，合理计提各项资产减值准备。对于固定资产、无形资产等长期资产，应当按照规定的折旧方法和摊销期限进行折旧和摊销。（二）会计凭证与账簿设置1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，取得和填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应当具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数以及制单、审核、记账、会计主管等人员的签名或盖章。2.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应当定期打印，日记账应当每天打印。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司应当在年度终了后，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。审计报告应当报送公司股东、董事会和财政、税务等有关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的资金预算，报财务部汇总审核后，提交公司管理层审批。2.公司资金使用应当严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整资金预算的，应当按照规定的程序办理审批手续。3.公司支付款项应当严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人填写付款申请单、部门负责人审核、财务审核（包括对发票等原始凭证的审核）、公司领导审批等环节。4.公司应当加强对资金支付的内部控制，确保资金支付的安全、准确。对于重大资金支付事项，应当实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.公司应当建立健全资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、票据等资料进行妥善保管。（四）资金内部控制1.公司应当建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的岗位职责和权限，规范资金管理流程，防范资金风险。2.公司应当加强对资金收支的监督检查，定期对资金管理情况进行内部审计，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。3.公司应当建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处置，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。出纳人员应当定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余的，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。公司应当加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款公司应当建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应当负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握应收账款的回收情况。财务部门应当对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的应收账款，应当及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。公司应当按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定的程序进行核销。3.存货公司应当建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。。采购部门应当根据市场需求和库存情况，合理编制采购计划，确保存货的供应。仓库管理部门应当对存货进行分类存放，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应当对存货进行核算，按照规定的方法计算存货成本，定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务审核、公司领导审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应当按照规定的采购程序进行，确保购置资产符合公司要求，价格合理。固定资产折旧公司按照国家统一规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应当定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应当及时足额入账，处置净损益应当计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产购置与摊销无形资产购置应当按照规定的程序进行审批，购置成本应当按照实际支付的价款入账。公司按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额入账，处置净损益应当计入当期损益。（四）资产清查1.公司应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作应当成立清查小组，制定清查方案，明确清查人员的职责和分工。清查人员应当认真核对资产的数量、质量、价值等情况，如实填写清查报告。3.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关资产账目。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.营业成本是指公司在物业管理服务过程中发生的直接成本，包括人员工资、物料消耗、水电费等。3.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、折旧费等。4.销售费用是指公司为销售物业管理服务而发生的各项费用，包括广告费、业务招待费等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。6.公司应当按照规定的成本费用核算方法，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。2.各部门应当根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的成本费用预算，报财务部汇总审核后，提交公司管理层审批。3.公司应当严格按照成本费用预算控制成本费用支出，不得超预算支出。确需调整成本费用预算的，应当按照规定的程序办理审批手续。4.公司应当加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批制度，确保成本费用支出的合理性和合法性。（三）成本费用分析与考核1.公司应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.公司应当建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入主要包括物业管理服务费收入、物业经营收入等。2.公司应当按照合同约定及时足额收取物业管理服务费等各项收入，确保收入的真实性和完整性。3.公司应当加强对收入的核算和管理，按照规定的会计核算方法进行账务处理，确保收入数据的准确无误。（二）利润管理1.公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.公司应当加强对利润的核算和管理，按照规定的会计核算方法计算利润，确保利润数据的真实可靠。3.公司应当根据国家有关税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费，确保公司税务合规。4.公司应当按照规定的利润分配政策进行利润分配，确保股东权益得到保障。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。3.财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.公司应当定期进行财务分析，为公司领导提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应当采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告应当客观、准确、全面地反映公司财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司应当接受股东、董事会和财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。（二）内部审计1.