人大工作研究会财务制度

PAGE人大工作研究会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范人大工作研究会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保财务工作合法、合规、公开、透明。（二）适用范围本制度适用于本会及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本会财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项财务支出应符合本会宗旨和业务活动需要，合理安排资金，杜绝浪费。4.公开性原则：定期公开财务收支情况，接受会员监督。5.专款专用原则：对于特定项目资金，应专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议本会年度财务预算、决算报告。2.决定重大财务事项，如重大资产购置、处置等。3.监督财务工作的执行情况，对财务管理中存在的问题提出整改意见。（二）会长职责1.对本会财务工作负总责，领导财务部门开展工作。2.审批重大财务支出事项。3.协调解决财务工作中的重大问题。（三）财务部门职责1.负责编制本会年度财务预算、决算草案。2.组织实施财务预算，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题。3.严格执行财务规章制度，做好财务收支核算、账务处理和财务报表编制工作。4.负责资金管理，确保资金安全，合理安排资金使用。5.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据本会年度工作计划和业务活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务发展预测进行编制；支出预算应按照功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体金额和用途。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。财务部门根据理事会意见对预算草案进行修改完善后，报会长审批。3.经会长审批后的预算即为年度财务预算，应严格执行。（三）预算执行与调整1.财务部门应按照年度财务预算组织实施各项财务收支活动，确保预算的严格执行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前[具体时间]向理事会提交预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.理事会应根据实际情况对预算调整申请进行审议，必要时可组织相关部门进行调研和论证。经审议通过的预算调整方案报会长审批后执行。四、收入管理（一）收入范围本会收入主要包括：1.会员会费收入。2.捐赠收入。3.政府资助收入。4.服务收入，如培训、咨询、会议等收入。5.其他合法收入。（二）收入确认1.会员会费收入应按照会员大会通过的会费标准和缴纳方式，在会员缴纳会费后及时确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项且捐赠人明确表示捐赠意愿后确认收入。对于限定用途的捐赠，应按照捐赠人要求进行专项管理和核算。3.政府资助收入应在收到政府拨款文件且资金到账后确认收入。4.服务收入应在提供服务并取得相关收入凭证后确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.财务部门应定期核对收入账目，及时发现和纠正收入核算中存在的问题。（四）收入票据管理1.本会使用的各类收入票据应符合国家财政、税务部门的规定。2.收入票据应由专人负责管理，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.开具收入票据时应严格按照规定填写，确保票据内容真实、完整、准确。五、支出管理（一）支出审批1.本会各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出（具体金额标准由本会根据实际情况确定）由部门负责人审核、分管领导审核后报会长审批。3.支出审批应严格把关，确保支出符合本会宗旨和业务活动需要，手续齐全、合规合法。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品购置、办公设备维护、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：包括会议费、培训费、调研费、差旅费、宣传费等。4.固定资产购置与处置费用：包括固定资产购置、折旧、维修、处置等费用。5.其他费用：与本会业务活动相关的其他合理支出。（三）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、清晰。2.财务部门应定期核对支出账目，及时发现和纠正支出核算中存在的问题。（四）费用报销1.费用报销应严格按照本会制定的报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。3.部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和合规性，签字后报分管领导审批。4.分管领导审批通过后，报销人将报销单及相关附件提交财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的合法性、完整性和准确性，审核无误后予以报销。（五）专项资金管理1.对于政府资助、捐赠等专项资金，应按照专款专用的原则进行管理和核算。2.专项资金应单独设立账户或明细科目，确保资金流向清晰。3.项目实施部门应按照项目预算和实施计划使用专项资金，定期向财务部门报送资金使用情况报告。4.财务部门应加强对专项资金的监督检查，确保专项资金使用安全、合规、有效。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理本会应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。财务人员应定期对现金进行盘点，发现问题及时报告并处理。2.银行存款管理本会应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行存款收支应及时记账，定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照本会预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行可行性论证，选择性价比高的产品。固定资产购置后应及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧本会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。处置固定资产应取得合法有效的凭证，及时进行账务处理。（三）无形资产1.本会应加强对无形资产的管理，包括商标、著作权、专利权等。2.无形资产取得时应按照实际成本入账，并在规定期限内进行摊销。3.无形资产处置应按照规定程序进行，确保资产安全和保值增值。（四）资产清查1.本会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保账实相符。3.对于资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定进行账务调整。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况和收支情况，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.年度财务决算报告应附财务情况说明书，对本会年度财务收支情况、预算执行情况、资产变动情况等进行详细说明。（二）财务分析1.财务部门应定期对本会财务状况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，及时发现本会财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.本会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.理事会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，对财务管理中存在的问题提出意见和建议。（二）外部审计1.本会应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对本会财务收支情况进行审计。2.审计报告应及时向理事会和会员公开，接受社会监督。3.对于审计中发现的问题，本会应认真整改，并将整改情况及时向理事会报告。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.档案整理应确保资料完整、齐全，字迹清晰，便于查阅。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，指定专人负责档案保管工作。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为[具体年限]年，财务报告、审计报告等保管期限为[具体年限]年。3.档案保管地