中大型企业财务制度

PAGE中大型企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。对财务人员进行管理和监督，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三．会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点和管理需求，设置会计科目。2.会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（三）财务核算流程1.原始凭证的取得、审核和传递业务部门在经济业务发生时，应及时取得合法、有效的原始凭证，并按规定进行审核。审核无误的原始凭证应及时传递给财务部门。2.记账凭证编制财务人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度和公司财务制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）财务核算信息化1.积极推进财务核算信息化建设，采用先进的财务管理软件进行财务核算和管理。2.加强对财务信息化系统的维护和管理，确保系统安全稳定运行，数据准确可靠。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。2.资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，合理预测资金收支情况，确保资金收支平衡。3.各部门应根据公司资金预算要求，按时编制本部门的资金预算，并报财务部门审核汇总。4.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照国家法律法规和公司规定进行操作。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低资金筹集成本和风险。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金支出的审核，确保资金支出合法、合规、合理。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的资金支出应通过银行转账等方式进行结算。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对资金流动性风险的管理，确保公司资金链安全。3.关注利率、汇率等市场风险因素，合理运用金融工具进行风险对冲。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金库存现金：严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，及时处理积压存货。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按时计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、完整。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家会计准则的规定，确认和计量公司的无形资产。无形资产应进行合理摊销，摊销方法和年限应符合规定。2.无形资产的管理加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产价值变化情况。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。2.按照成本费用的性质和用途，进行分类核算，便于成本费用分析和控制。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，为公司决策提供依据，优化成本费用结构，降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收支等项目。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时，符合国家法律法规和会计准则的要求。3.加强对财务报告的审核和审计，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现问题并提出改进建议。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动有序进行。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题。十、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案应按照会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等进行分类。2.定期对财务档案进行整理和归档