饭店财务制度及报销流程

PAGE饭店财务制度及报销流程一、总则1.目的本财务制度及报销流程旨在规范饭店财务管理，确保财务信息准确、完整，合理控制成本费用，提高资金使用效率，保障饭店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于饭店内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映饭店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据记录准确无误，确保财务报表及相关信息的可靠性。完整性原则：涵盖饭店财务管理的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为饭店决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置饭店设立独立的财务部，负责全面财务管理工作。财务部下设会计核算、财务管理、成本控制、资金管理等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全饭店财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为饭店管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督检查饭店各项财务收支情况，控制成本费用，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，维护饭店良好的财务形象。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础饭店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则，准确计算各会计期间的收入、成本和费用。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和饭店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制财务部应按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等各类财务文件。财务档案应按照类别、年度进行分类整理，装订成册，并妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行。查阅财务档案应办理登记手续，经财务经理批准后方可查阅。严禁擅自销毁财务档案。四、收入管理制度1.收入范围饭店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等各类经营收入。2.收入确认原则客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入。客人退房时，应及时结算房费，并开具发票。餐饮收入：按照客人实际消费金额确认收入。客人结账时，应核对菜单、酒水单等消费明细，确保收入准确无误。会议收入：按照会议合同约定的收费标准和实际举办情况确认收入。会议结束后，应及时与客户结算会议费用，并开具发票。娱乐收入：按照客人实际消费项目和金额确认收入。娱乐场所应设置专人负责收银工作，确保收入及时、准确入账。商品销售收入：按照商品实际销售金额确认收入。商品销售应开具发票，并做好库存管理和盘点工作。3.收入核算与管理前台收银系统应与财务系统实时对接，确保收入数据及时、准确传输至财务部。各经营部门应定期核对收入数据，发现差异及时查明原因并进行调整。财务部应加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，并采取相应措施进行处理。五、成本费用管理制度1.成本费用分类营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等直接与经营活动相关的成本。营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等与经营活动间接相关的费用。2.成本费用核算原则成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各经营项目的成本。费用核算应按照实际发生额进行记录，严格区分收益性支出和资本性支出。3.成本控制措施采购部门应建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。仓库应加强库存管理，定期盘点库存物资，确保账实相符。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。各经营部门应制定成本控制目标和措施，加强对原材料、能源消耗等成本项目的管理，提高资源利用效率。4.费用报销制度报销原则严格执行饭店费用报销制度，确保报销费用真实、合理、合规。报销凭证应合法、有效，内容完整，具备发票、收据、审批单等必要附件。报销应及时，超过规定期限的费用不予报销。报销流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，确认费用的真实性和合理性，并签字审批。财务人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、完整性和金额准确性。审核无误后签字确认。总经理对重大费用支出进行审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。报销标准饭店应制定各项费用的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等。报销标准应根据饭店实际情况和相关法律法规进行合理制定，并定期进行调整。员工应严格按照报销标准进行报销，超过标准的费用原则上不予报销。特殊情况需经总经理批准。六、资金管理制度1.资金预算管理财务部应根据饭店年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。各部门应根据年度经营计划，编制本部门的资金预算，并上报财务部汇总。财务部对各部门资金预算进行审核、平衡后，报总经理审批。资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，确保资金合理使用。2.资金筹集管理饭店应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括银行贷款、股东增资、内部融资等。如需向银行申请贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照规定用途使用，按时偿还贷款本息。股东增资应按照公司章程规定的程序进行，确保增资行为合法合规。3.资金使用管理饭店资金实行集中管理，统一调配使用。财务部应根据资金预算和实际资金状况，合理安排资金，确保饭店各项经营活动的资金需求。资金支付应严格按照审批程序进行，未经审批的支出不得支付。付款凭证应真实、合法、有效，具备发票、合同、审批单等必要附件。出纳人员应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。每日终了，应盘点现金库存，核对银行存款余额，做到账款相符。财务部应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用中存在的问题，并采取相应措施进行改进。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指饭店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.固定资产购置与验收各部门根据经营需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理资产入库手续。3.固定资产折旧与摊销固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部应定期计算固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计入相关成本费用科目。对于使用寿命不确定的无形资产，应进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。4.固定资产清查与处置财务部应定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于闲置、报废、毁损的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应填写固定资产处置申请表，经相关部门审核、财务经理审核、总经理审批后，进行处置。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。八、税务管理制度1.税务登记与申报饭店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.税款缴纳财务部应根据纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务风险管理财务部应加强税务风险管理，定期组织税务法规培训，提高员工的税务意识和风险防范能力。