公寓式酒店财务制度

PAGE公寓式酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公寓式酒店的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障酒店资产的安全完整，提高经济效益，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公寓式酒店具体名称]及其所属各部门、各经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，不遗漏重要环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为管理层决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为酒店经营管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。2.组织实施会计核算工作，准确记录和反映酒店的财务收支情况，编制各类财务报表。3.负责酒店资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和合理流动。4.加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责酒店固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产的安全完整。6.参与酒店经济合同的审核，对合同中的财务条款进行把关，防范财务风险。7.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，依法纳税，维护酒店合法权益。8.配合内外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料，接受审计监督。9.完成酒店领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制酒店年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为酒店决策提供财务支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和酒店内部管理要求。统筹安排资金，合理调度资金，保障酒店资金的安全和正常运转，提高资金使用效益。审核重要财务事项和经济合同，防范财务风险，维护酒店利益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。参与酒店重大经营决策，提供财务专业意见和建议。2.会计主管协助财务经理开展财务工作，负责会计核算的组织和管理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，确保会计核算准确无误。定期编制财务报表，进行财务报表分析，为管理层提供财务信息和决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，分析预算差异原因，提出改进措施。参与酒店成本费用控制工作，制定成本费用核算方法，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的建议。协助财务经理做好税务申报与缴纳工作，进行税务筹划，合理降低税负。指导和监督会计人员的工作，解决会计核算中的疑难问题。3.会计按照国家统一会计制度和酒店财务制度的规定，负责日常会计核算工作。认真审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，及时登记各类账簿。负责酒店各项收入、成本、费用的核算，准确计算各项财务指标，确保财务数据的准确性。定期核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据和资料。负责财务软件的日常操作和维护，及时备份财务数据，确保数据安全。参与酒店财产清查工作，协助盘点资产，核实资产状况。完成领导交办的其他会计工作任务。4.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。认真审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。每日盘点库存现金，做到账实相符，定期编制现金流量表，反映酒店资金流动情况。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。及时办理银行存款的收付业务，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报并处理。协助会计做好其他财务工作，提供相关资金数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.酒店各部门应根据本部门的经营计划和工作任务，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。2.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合酒店整体经营目标和战略规划，编制酒店年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经酒店管理层审核后，提交酒店董事会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.酒店各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应由预算执行部门提出，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报酒店管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对完成预算指标较好的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）客房收入管理1.前台应严格按照酒店定价政策进行客房销售，确保房价准确无误。2.建立客房预订系统，及时记录和处理客房预订信息，确保预订的准确性和及时性。3.每日营业结束后，前台应将当日客房入住情况、退房情况等信息及时传递给财务部门，财务部门据此进行客房收入的核算。4.加强对客房押金的管理，收取的客房押金应及时存入银行，并按照规定进行核算。退房时，应根据客人实际消费情况结算押金，多退少补。（二）餐饮收入管理1.餐厅应建立完善的点餐系统，准确记录客人点餐信息，确保菜品价格和数量的准确性。2.服务员应及时将点餐信息传递给厨房和收银台，厨房按照点餐信息制作菜品，收银台负责结算收款。3.每日营业结束后，餐厅应将当日餐饮收入情况进行汇总，编制餐饮收入日报表，报财务部门进行核算。4.加强对餐饮发票的管理，按照规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括会议收入、商务服务收入、商品销售收入等，各相关部门应按照规定的收费标准进行收费，并及时将收入情况报财务部门。2.财务部门对其他收入进行统一核算，确保收入的完整性和准确性。五、成本费用管理（一）成本管理1.客房成本管理客房成本主要包括客房用品、水电费、洗涤费等。采购部门应按照酒店需求，合理采购客房用品，控制采购成本。制定客房用品消耗定额，加强对客房用品使用情况的监督和管理，降低客房用品消耗。加强对客房水电费的管理，采取节能措施，降低水电费支出。2.餐饮成本管理餐饮成本主要包括食材采购成本、调料成本、餐具成本等。采购部门应严格控制食材采购质量和价格，与供应商建立长期稳定的合作关系。制定食材消耗定额，加强对厨房食材使用情况的监督和管理，降低食材浪费。合理控制调料、餐具等成本支出，定期进行成本分析，寻找降低成本的途径。（二）费用管理1.营业费用管理营业费用包括销售费用、管理费用等。各部门应严格控制营业费用支出，按照预算执行费用报销制度。销售费用主要用于市场推广、广告宣传等方面，应合理安排费用支出，提高销售效果。管理费用包括办公费、差旅费、培训费等，应严格审批程序，控制费用标准，确保费用支出的合理性。2.财务费用管理财务费用主要包括利息支出、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行账户的管理，合理选择银行服务，降低手续费支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧的准确性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产的安全完整。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，财务部门应及时进行账务处理。（二）流动资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强对货币资金的管理，确保资金的安全和合理流动。2.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理坏账风险。3.存货包括客房用品、餐饮食材、商品等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.建立税务申报台账，记录各项税款的申报时间、申报金额、缴纳时间等信息，确保税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店税负。通过优化经营模式、合理利用税收优惠政策等方式，减轻酒店税收负担。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保酒店税务管理工作符合最新政策要求。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。资产负债表反映酒店在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表反映酒店在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。现金流量表反映酒店在一定会计期间内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确，为酒店管理层和外部利益相关者提供可靠的财务信息。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对酒店的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价和分析。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标如资产负债率、流动比率等，反映酒店偿还债务的能力。营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率等，反映酒店资产运营效率。盈利能力指标如毛利率、净利率等，反映酒店的盈利水平。2.通过财务分析，发现酒店经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为酒店决策提供依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，明确各部门和人员的职