土地储备中心财务制度

PAGE土地储备中心财务制度一、总则（一）目的为了规范土地储备中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障土地储备工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于土地储备中心及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映土地储备中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖土地储备中心财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置土地储备中心应设立独立的财务部门，负责本中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和财务管理人员。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供准确的财务信息。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支的合法性、合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员职责制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金安全。参与土地储备项目的预算编制、成本控制和效益分析，为项目决策提供财务支持。负责财务风险的识别、评估和控制，提出防范措施和建议。三、预算管理（一）预算编制1.土地储备中心应根据年度土地储备计划和财务状况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据土地出让收入、财政拨款等来源进行预测；支出预算应包括人员经费、办公经费、土地储备成本等项目。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经中心领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、土地储备计划变更等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。经中心领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）土地出让收入1.土地储备中心应按照国家有关规定，及时、足额收取土地出让收入。土地出让收入应按照规定的预算级次上缴国库。2.加强对土地出让收入的管理，建立健全土地出让收入台账，详细记录土地出让收入的收取、上缴、使用等情况。3.严格按照土地出让合同约定的付款方式和时间，及时催缴土地出让金，确保土地出让收入及时足额入库。（二）财政拨款收入1.认真落实财政拨款政策，及时、准确地向财政部门报送相关资料，申请财政拨款。2.加强对财政拨款收入的管理，严格按照财政部门批准的用途使用资金，确保专款专用。3.定期与财政部门核对财政拨款收入情况，确保财政拨款收入的准确性和完整性。（三）其他收入1.对土地储备中心取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照国家有关规定进行核算和管理。2.建立健全其他收入管理制度，明确收入来源、收取方式、核算方法等，确保其他收入的合法性和规范性。3.加强对其他收入的监督检查，防止收入流失和违规行为的发生。五、支出管理（一）人员经费支出1.严格执行国家有关工资、福利等政策规定，按照核定的人员编制和工资标准，及时足额发放人员工资、津贴、补贴等。2.加强对人员经费支出的管理，严格控制各项福利性支出，不得超标准、超范围发放。3.定期对人员经费支出情况进行分析和统计，确保人员经费支出的合理性和合规性。（二）办公经费支出1.制定办公经费预算，明确各项办公费用的开支标准和范围。2.严格控制办公经费支出，加强对办公用品、办公设备、水电费、差旅费等费用的管理。3.建立办公用品采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。加强对办公设备的维护和管理，提高设备利用率。4.严格执行差旅费报销制度，控制出差人数和天数，规范差旅费报销标准。（三）土地储备成本支出1.土地储备成本包括土地征收补偿费、土地开发整理费、土地储备管理费等。2.加强对土地储备成本的核算和管理，建立健全成本核算制度，准确计算土地储备成本。3.严格按照土地储备项目预算控制成本支出，加强对成本支出的审核和监督，确保成本支出的合理性和合规性。4.定期对土地储备成本进行分析和评估，及时发现成本控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）项目支出1.对土地储备项目支出，应按照项目预算和合同约定进行支付。2.建立项目支出审批制度，明确审批流程和审批权限。项目支出应经过严格审核，确保资金使用符合项目要求和财务制度规定。3.加强对项目资金使用情况的监督检查，定期对项目资金使用情况进行审计，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。加强现金收付的内部控制，确保现金收付的真实性、准确性和安全性。定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。严格执行银行存款收支审批制度，规范银行存款收支手续。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款基本情况、账龄、增减变动等信息。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理，及时收回款项。对应收账款进行风险评估，对可能形成坏账损失的应收账款，应及时采取措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家有关规定和中心实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。加强对固定资产购置的审核，严格控制购置成本，确保购置的固定资产符合中心工作需要。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算和管理。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。3.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性和合规性。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。加强对固定资产处置的监督检查，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产取得对土地储备中心取得的无形资产，如土地使用权、专利权等，应按照国家有关规定进行核算和管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产合法有效。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提的准确性和合规性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。加强对无形资产处置的监督检查，防止国有资产流失。七、负债管理（一）短期负债1.短期负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.合理控制短期负债规模，根据中心资金需求和偿债能力，确定短期负债的额度和期限。3.加强对短期负债资金的管理，确保资金使用合理、安全，按时足额偿还债务。（二）长期负债1.长期负债主要包括长期借款等。2.长期负债的举借应按照规定的程序进行审批，确保举借的长期负债符合中心发展需要和财务承受能力。3.加强对长期负债资金的管理，合理安排资金使用，制定偿债计划，按时足额偿还债务本息。4.定期对长期负债情况进行分析和评估，及时发现和解决债务风险问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.土地储备中心应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映土地储备中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期对土地储备中心的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，及时发现问题，提出改进措施和建议，促进土地储备中心财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整