施工企业财务制度细则

PAGE施工企业财务制度细则总则制定目的本财务制度细则旨在规范施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。适用范围本细则适用于本施工企业及其所属各项目部、分公司等分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，全面反映企业的财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置财务机构设置1.企业设立独立的财务管理部门，负责全企业的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部岗位，如财务经理、会计、出纳、成本核算员等，明确各岗位的职责权限。财务人员配备与职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织财务预算、决算编制，审核财务报表，为企业决策提供财务支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿。定期编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责支票、汇票、发票等票据的保管和使用，确保票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账实相符。4.成本核算员负责工程项目成本核算工作，建立成本核算台账。收集、整理成本核算资料，分析成本变动原因，提出成本控制建议。参与项目预算编制和成本分析会议，为项目成本管理提供数据支持。财务管理制度财务预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制下一年度的财务预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成企业年度财务预算方案。年度财务预算方案经企业管理层审议通过后，报董事会批准实施。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应及时报企业管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报企业管理层审议批准后实施。资金管理制度1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保企业资金需求。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，降低融资成本。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。加强资金风险管理，防范资金挪用、贪污等违法违规行为。3.资金结算规范资金结算流程，严格遵守银行结算纪律。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时办理资金收付业务，提高资金使用效率。成本费用管理制度1.成本核算对象以工程项目为主要成本核算对象，对每个工程项目单独进行成本核算。对于规模较大、工期较长的工程项目，可根据实际情况划分若干个成本核算对象。2.成本项目工程成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本包括施工管理费、临时设施费、水电费、差旅费等。3.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。对于直接成本，按照实际发生额计入各成本核算对象；对于间接成本，按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。4.成本控制措施建立成本控制目标责任制，明确各部门和人员的成本控制职责。加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。加强物资采购管理，降低物资采购成本。严格控制费用支出，压缩非生产性开支。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核和企业管理层批准后，由采购部门负责购置。购置固定资产应按照规定的程序进行招标、询价等，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查与盘点定期清查：每年末，企业组织对固定资产进行全面清查，确保账实相符。不定期盘点：财务部门和资产管理部门应不定期对固定资产进行盘点，发现问题及时处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报企业管理层批准后进行账务处理。应收账款管理制度1.应收账款管理原则加强应收账款管理，确保账款及时回收，降低坏账风险。建立应收账款台账，详细记录客户信息、账款金额、账龄等情况。2.应收账款催收财务部门定期对应收账款进行分析，及时向业务部门反馈账款逾期情况。业务部门负责对应收账款进行催收，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式，确保账款回收。3.坏账准备计提根据应收账款账龄和客户信用状况，合理计提坏账准备。坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更。4.坏账核销对于确实无法收回的应收账款，经企业管理层批准后，进行坏账核销处理。坏账核销应按照规定的程序进行，确保核销过程合法、合规。财务核算与报告财务核算基础工作1.会计凭证会计人员应按照国家统一会计制度的规定，填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。会计凭证应及时传递、审核和装订，保证会计凭证的连续性和完整性。2.会计账簿按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应定期登记、结账，做到账账相符、账实相符。3.财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。财务报告编制与披露1.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。财务报告编制过程中，应充分考虑企业财务状况和经营成果的真实性和准确性。2.财务报告披露内容财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。附注应详细说明企业财务报表编制基础、重要会计政策和估计、会计政策和估计变更以及差错更正的说明等内容。3.财务报告报送与审批财务报告应按照规定的时间和程序报送企业管理层、董事会、股东等相关部门和人员。财务报告经企业管理层审批后，按照规定的渠道对外披露。税务管理税务登记与申报1.税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确性和完整性。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报财务部门应按照国家税收法律法规的规定，定期进行纳税申报，确保申报数据的真实性和准确性。纳税申报应在规定的期限内完成，不得逾期申报。税款缴纳与税务筹划1.税款缴纳企业应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强与税务机关的沟通与协调，确保税款缴纳过程顺利进行。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业经营战略和财务状况，确保筹划方案的可行性和有效性。财务监督与审计内部财务监督1.财务部门内部监督建立健全财务部门内部监督制度，加强对会计核算工作的监督检查。定期对财务报表、会计凭证、会计账簿等进行内部审计，确保财务信息的真实性和准确性。2.企业内部监督企业应建立健全内部监督机制，加强对各部门财务活动的监督检查。定期对企业财务管理制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。外部审计1.年度审计每年聘请具有资质的会计师事务所对企业进行年度财务审计，出具审计报告。配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。2.专项审计根据企业需要，聘请会计师事务所