没弄过财务制度

PAGE没弄过财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.规范性原则：各项财务工作流程和操作规范应符合行业标准和公司实际情况，做到严谨、规范。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的贯彻执行情况，确保财务工作合规运作。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，进行财务风险评估和控制。5.负责公司税务筹划与管理，依法按时足额缴纳各项税费，维护公司税务权益。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。7.配合内外部审计、税务等部门的检查和审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责公司税务申报和缴纳工作，办理税务相关事宜。参与公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管财务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。2.对于会计估计事项，如固定资产折旧年限、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等，应根据公司实际情况和相关法律法规规定，合理确定并保持相对稳定。如有必要变更会计估计，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行审核，根据原始凭证的内容和性质，编制记账凭证。3.将记账凭证按照编号顺序登记入账，包括总账、明细账、日记账等各类账簿。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和一致性。5.月末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后，报送公司管理层及相关部门。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。3.财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务经理签字盖章。4.公司应按照规定向税务机关、股东、债权人等报送财务报表，确保相关方及时了解公司财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行借款、发行债券、股权融资等。2.进行银行借款时，应选择信誉良好、利率合理的银行，并按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保借款资金的合规使用和按时偿还。3.如需发行债券或进行股权融资，应按照国家相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。在融资过程中，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，确保融资活动的顺利进行。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.公司资金支付应遵循审批流程，经办人员填写资金支付申请，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后，方可办理支付手续。重大资金支出应实行集体决策制度。4.加强对资金使用的监控，确保资金用于公司正常经营活动，严禁挪用、挤占资金。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关支付结算制度的规定，办理资金结算业务。结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.现金结算应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。超过现金结算起点的业务，应通过银行转账方式进行结算。3.银行转账结算应选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。在办理银行转账结算时，应确保结算凭证的真实性、准确性和完整性，避免因结算凭证问题导致资金损失。4.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对库存现金的管理，严格执行现金收支两条线制度，确保现金安全。每日终了，应将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，做到账款相符。定期对银行存款进行清查，核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。对于逾期应收账款应及时采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，应根据应收账款的风险状况，合理计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强对存货采购的控制，合理确定存货采购批量和采购时间，降低存货采购成本。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果应及时上报财务部门，如发现盘盈、盘亏等情况，应查明原因并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营发展需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。固定资产购置时，应签订购置合同，明确固定资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。购置合同应报财务部门备案。2.固定资产折旧按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，合理计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。清查结果应形成书面报告，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因并按照规定进行处理。同时，应及时调整固定资产卡片和账簿记录。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家法律法规规定的程序进行，如通过购买、自行研发、接受投资等方式取得。对于自行研发的无形资产，应按照规定的研究开发费用核算方法进行核算，区分研究阶段和开发阶段的支出。开发阶段的支出符合资本化条件的，应予以资本化确认为无形资产；不符合资本化条件的，应计入当期损益。2.无形资产摊销按照国家规定的无形资产摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期核对无形资产摊销计提情况，确保摊销计提准确无误。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品品种或项目等确定成本核算对象，采用适当的成本核算方法进行成本核算，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性和完整性。3.加强对成本核算过程的监控，定期对成本核算结果进行分析和比较，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.费用报销制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、审批流程等。费用报销应取得合法有效的原始凭证，经办人员应在原始凭证上签字并注明用途。费用报销审批应按照规定的层级进行，由部门负责人、财务经理、公司领导审批。对于大额费用报销，应实行集体决策制度。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求经办人员补充或更正。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。2.加强对成本费用支出的日常监控，定期进行成本费用分析，及时发现成本费用超支的原因，并采取有效措施进行控制。3.鼓励各部门开展成本费用节约活动，通过优化业务流程、降低采购成本、提高工作效率等方式，降低公司成本费用水平。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.在利润分配过程中，应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，合理确定利润分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损，在弥补亏损后，方可进行后续利润分配。2.提取法定盈余公积。公司应按照当年净利润的[X]%提取法定盈余公积，但法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取盈余公积后，可将剩余利润按照股东持股比例向股东分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交股东会或股东大会审议批准。股东会或股东大会应按照公司章程规定的程序进行表决，形成利润分配决议。3.公司应严格按照股东会或股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，报送相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并按照规定的期限缴纳税款。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表、发票领用存情况等。3.加强对税务申报的审核，确保申报数据的准确性和完整性。如发现申报错误或漏报，应及时更正申报，并补缴相应税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应综合考虑公司经营活动、财务状况、税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管