东来顺财务制度

PAGE东来顺财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范东来顺的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于东来顺旗下所有部门及分支机构，包括但不限于直营店、加盟店、配送中心等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、财务分析等。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，以便管理层做出决策。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，降低经营成本，实现公司经济效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、税务申报等日常会计工作。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。进行财务预算编制、执行监控和分析，为公司决策提供财务支持。管理公司资金，合理安排资金收支，确保资金安全。开展成本核算与控制，优化成本结构，提高公司盈利能力。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释。2.财务人员配备与职责分工财务经理：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等，确保财务数据的准确性和及时性。出纳人员：负责公司资金收付、现金及银行存款日记账的登记、票据管理等工作，严格执行资金管理制度，保障资金安全。二、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合东来顺的实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据业务需要和财务核算要求，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应遵循会计准则和公司财务制度的规定，确保财务信息的一致性和可比性。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，会计人员按照会计制度和公司财务规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、附件张数等信息，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字。3.账簿登记：依据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，并经会计主管、财务经理审核签字后报送公司管理层及相关部门。（四）财务报告与披露1.公司应按照国家法律法规和监管要求，定期编制和披露财务报告。财务报告应包括财务报表、报表附注、财务情况说明书等内容。2.财务报告应在规定的时间内报送公司管理层、股东、税务机关等相关方，并按照要求进行公开披露（如上市公司）。3.财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响，提高财务信息的透明度。三、财务预算制度（一）预算编制原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保资源配置与战略规划相匹配。2.全面性原则：涵盖公司各个部门和业务环节，包括收入、成本、费用、资金等方面，形成完整的预算体系。3.科学性原则：运用合理的方法和模型，结合历史数据和市场预测，确保预算数据的准确性和可靠性。4.可行性原则：预算目标应切实可行，既具有挑战性又能通过努力实现，避免过高或过低的预算指标。5.动态调整原则：根据市场变化、公司战略调整等因素，及时对预算进行动态调整，确保预算的有效性。（二）预算编制流程1.预算启动：每年[具体时间]，公司管理层下达年度预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排和重点关注事项。2.部门预算编制：各部门根据公司预算编制通知，结合本部门的业务计划和目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据和编制理由，并经部门负责人审核签字后报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，重点审核预算指标的合理性、准确性、完整性以及与公司整体战略目标的一致性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通协调，提出修改意见。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算初稿。4.预算平衡与调整：公司管理层组织召开预算平衡会议，对年度预算初稿进行审议。各部门负责人汇报本部门预算情况，管理层根据公司战略目标、市场形势和资源状况，对预算进行综合平衡和调整，确定公司年度预算方案。5.预算审批与下达：公司年度预算方案经董事会审议通过后，由管理层下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，将预算分解到具体的业务活动和责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。对预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，提出改进措施，并向管理层汇报。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。财务部门根据各部门预算执行情况报告进行汇总分析，形成公司预算执行情况分析报告，为管理层决策提供依据。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境重大变化、公司战略调整、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经公司管理层审批后执行。重大预算调整事项需经董事会审议通过。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部积累等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，优化债务结构，防范财务风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，提高融资效率。（二）资金使用1.公司实行资金集中管理，统一调度使用资金。各部门应根据预算安排，合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支付应严格按照审批程序进行，经办人员填写资金支付申请，注明支付事由、金额、支付对象等信息，并附上相关原始凭证。经部门负责人、财务审核、公司管理层审批后，方可办理资金支付手续。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金专款专用，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和公司规定办理各类资金结算业务。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理，确保账户安全。3.加强资金结算票据管理，严格票据的购买、保管、使用、核销等环节的控制，防止票据丢失、被盗用等风险。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全保护。2.加强财务人员的安全教育，提高安全意识，防范资金安全风险。对涉及资金安全的关键岗位，实行定期轮岗制度。3.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，确保资金存放场所的安全。加强与银行等金融机构的安全合作，及时掌握资金安全动态。五、成本费用控制制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关成本核算对象，间接成本按照合理的方法分配计入成本核算对象。3.遵循一贯性原则，成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报告中予以披露。（二）成本费用项目分类与核算方法1.原材料成本：包括采购的各类食材、调料等，按照实际采购成本核算，采用加权平均法计算发出原材料成本。2.人工成本：包括员工工资、奖金、福利等，按照实际发生额计入相应的成本费用项目。3.租金及水电费：按照实际支付金额计入相关成本费用项目。4.设备折旧与摊销：根据固定资产折旧政策和无形资产摊销政策，计算折旧和摊销金额，计入相关成本费用项目。5.其他费用：包括办公费、差旅费、业务招待费等，按照实际发生额计入相应的成本费用项目，并按照公司规定的标准进行控制。（三）成本费用控制措施1.采购成本控制建立供应商评估与选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保原材料质量和价格合理。加强采购计划管理，根据市场需求和库存情况，合理安排采购数量和时间，避免盲目采购和库存积压。建立采购价格监控体系，及时掌握市场价格动态，通过招标、询价等方式，降低采购成本。2.人工成本控制合理制定员工薪酬体系，根据岗位需求和员工绩效，确定合理的薪酬水平，避免薪酬过高或过低。优化人员配置，提高劳动效率，避免人员冗余。加强员工培训，提高员工业务能力和工作效率，减少因员工技能不足导致的成本增加。3.费用控制制定各项费用的开支标准和审批流程，严格控制费用支出。加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各项目，确保费用支出不超预算。建立费用报销审核制度，对费用报销凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核，杜绝不合理的费用支出。加强对业务招待费、差旅费等重点费用的监控，严格控制费用规模。（四）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和存在的问题，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入各部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未完成控制指标的部门和个人进行惩罚。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，依法进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案的制定与审批1.年度终了后，财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案草案，提交公司董事会审议。2.董事会审议通过后，将利润分配方案提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，由公司按照规定进行实施。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效率，优化资源配置，实现公司经济效益最大化。4.规范财务流程，加强内部监督，防止舞弊和腐败行为发生。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.制衡性原则：在财务机构设置、人员配备、业务流程等方面，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力过度集中。3.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。（三）内部控制措施1.岗位分离与职责分工：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离制度，如会计与出纳、财务审批与执行等岗位相互分离，避免一人兼任不相容岗位，防止舞弊行为发生。2.授权审批制度：建立严格的授权审批体系，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务业务必须经过授权审批后方可办理，确保财务活动的合法性和合规性。3.财务风险评估与控制：定期对公司面临的财务风险进行评估，识别风险因素，制定相应的风险控制措施。加强对市场风险、信用风险、流动性风险等的监控和管理，防范财务风险。4.