建安类分公司财务制度

PAGE建安类分公司财务制度一、总则（一）目的为加强建安类分公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于建安类分公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置建安类分公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉建安行业财务特点，负责组织领导分公司的财务工作，制定财务战略和财务计划，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和会计准则，严格按照规定进行会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定和完善分公司财务管理制度和内部控制制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，审核财务报表，为公司决策提供财务支持。负责资金筹集、资金调度和资金管理，确保公司资金的合理使用和安全。参与公司重大项目的投资决策、成本控制和风险管理，提出财务意见和建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、财务决算和财务分析等工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。配合会计做好对账工作，协助财务负责人做好资金管理工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.建安类分公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计报表格式进行账务处理。2.会计核算应遵循一贯性原则，前后各期会计政策应保持一致，不得随意变更。如确需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据建安行业特点和公司财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：包括工程施工、机械作业、工程结算等。5.损益类：包括主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签名或盖章。3.账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账等。总账应按照会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账应按照业务发生顺序逐笔登记，辅助账应根据管理需要设置。会计人员应定期核对账簿，确保账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.建安类分公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。财务报表附注应详细说明公司财务状况、经营成果和现金流量等情况，以及重要会计政策和会计估计的变更、重大事项的说明等。四、资金管理（一）资金筹集1.建安类分公司应根据公司发展战略和项目投资计划，合理筹集资金，满足公司生产经营和项目建设的资金需求。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身实际情况选择合适的筹资方式，并按照相关法律法规的规定办理筹资手续。3.公司应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的风险控制，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。（二）资金使用1.公司应按照资金预算安排合理使用资金，确保资金用于公司生产经营和项目建设的合理支出。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后支付。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。（三）资金结算1.公司应严格按照国家现金管理和银行结算制度进行资金结算，确保资金结算的安全、准确、及时。2.现金结算应严格控制在规定的范围内，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。3.银行结算应按照银行规定的结算方式进行，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制，防范资金风险。2.资金内部控制应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金审批与支付、资金核算与监督等内容。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改，确保资金内部控制制度的有效执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.建安类分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与公司生产经营活动相关的成本费用应计入当期损益，与公司生产经营活动无关的成本费用不得计入当期损益。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等。间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的各项支出，如管理人员工资、办公费、差旅费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务所发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。财务费用是指公司为筹集资金所发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，降低成本费用水平，提高公司经济效益。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从项目投标、合同签订、施工组织、物资采购、设备租赁等环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用支出。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改，确保成本费用控制制度的有效执行。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司应根据生产经营需要和固定资产预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后购置。2.固定资产购置应签订购销合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置价格应合理、公正，不得高于市场同类产品价格。（三）固定资产折旧1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用寿命等因素计算确定。预计净残值率一般按照固定资产原值的3%5%确定。（四）固定资产处置1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、应收账款管理（一）应收账款定义与范围应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（二）应收账款核算与管理1.公司应按照权责发生制原则对应收账款进行核算，及时确认应收账款的发生和收回情况。2.公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效的催收措施，降低应收账款坏账风险。3.公司应加强对应收账款的内部控制，明确各部门在应收账款管理中的职责权限，建立应收账款台账管理制度，及时记录应收账款的发生、收回、核销等情况。（三）应收账款坏账准备1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款计提坏账准备。坏账准备的计提方法一经确定，不得随意变更。2.坏账准备的计提应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素计算确定。对于预计可能发生的坏账损失，应及时计提坏账准备。八、税务管理（一）税务登记与申报1.建安类分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.公司应建立健全税务管理制度，加强对税务申报、缴纳等环节的管理，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，不得采用现金方式缴纳税款。2.公司应加强对税款缴纳的内部控制，明确各部门在税款缴纳中的职责权限，建立税款缴纳台账管理制度，及时记录税款缴纳情况。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对，降低税务风险。2.税务风险管理应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从合同签订、发票开具、账务处理等环节入手，采取有效的风险控制措施，防范税务风险。3.公司应定期对税务风险管理制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改，确保税务风险管理制度的有效执行。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建安类分公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司应积极配合内部审计机构的工作，及时提供审计所需的资料和信息，对审计发现的问题应及时整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范的要求进行审计，确保审计报告的真实性和公正性。3.公司应认真对待外部审计机构提出的审计意见和建议，及时整改审计发现的问题，提高公司财务管理水平。（三）财务监督1