财务制度结算流程

PAGE财务制度结算流程一、总则1.目的本财务制度结算流程旨在规范公司财务结算行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司资金安全与正常运营，为公司决策提供可靠的财务依据。2.适用范围本流程适用于公司及所属各部门、子公司在各项经济业务活动中的财务结算工作，包括但不限于销售业务、采购业务、费用报销、资金收付等。3.基本原则合法性原则：财务结算必须严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度的规定，确保结算行为合法合规。准确性原则：各项财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的真实性和可靠性。及时性原则：及时办理财务结算业务，不得拖延，确保资金流转顺畅，提高资金使用效率。完整性原则：涵盖所有经济业务的财务结算环节，保证结算流程的全面性和连贯性，不得遗漏重要信息。内部控制原则：建立健全财务结算内部控制机制，加强各环节的监督与制衡，防止舞弊和错误发生。二、结算流程概述1.业务发起各部门或业务人员根据实际发生的经济业务，填写相应的业务单据，如销售订单、采购申请单、费用报销单等，详细记录业务内容、金额、涉及部门及相关人员等信息，并提交至财务部门。2.审核环节部门负责人审核：业务发起部门负责人对业务单据的真实性、合理性和必要性进行审核，确认业务符合公司规定和部门工作计划，签字批准后提交财务部门。财务审核：财务人员收到业务单据后，依据财务制度和相关规定，对单据的完整性、准确性、合规性进行审核。重点审核业务内容是否符合财务政策，金额计算是否正确，审批手续是否齐全等。如发现问题，及时与业务部门沟通并要求更正补充。审核通过后，财务人员在单据上签字确认。3.结算执行资金收付：根据审核后的业务单据，财务人员按照公司资金管理制度和结算方式，办理资金收付业务。涉及银行转账的，准确填写转账凭证，确保收款方信息无误；涉及现金收付的，严格遵守现金管理规定，办理相关手续。账务处理：财务人员依据资金收付情况，及时进行账务处理，按照会计准则准确记录各项收入、支出、资产、负债等会计科目，确保财务报表数据的准确性。同时，根据业务性质和结算周期，定期进行账务核对和结账工作。4.结算监督与反馈内部审计监督：公司内部审计部门定期对财务结算流程进行审计检查，监督结算业务的合规性和准确性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。财务分析与反馈：财务部门定期对财务结算数据进行分析，形成财务分析报告，向公司管理层反馈财务状况、资金流动情况及结算业务中存在的问题和建议，为公司决策提供支持。三、销售业务结算流程1.销售订单管理订单签订：销售部门与客户签订销售合同或订单，明确销售产品或服务的名称、规格、数量（或服务内容）、价格、交货期、付款方式等条款。销售订单需经销售部门负责人审核签字后生效，并提交一份至财务部门备案。订单变更：如销售订单在执行过程中发生变更，销售部门应及时填写订单变更申请单，详细说明变更原因、变更内容等，经销售部门负责人和客户确认后签字，并提交财务部门。财务部门根据变更情况调整相关财务记录和结算安排。2.发货与开票发货确认：仓库部门根据销售订单安排发货，发货后及时填写发货单，注明发货日期、产品名称、规格、数量等信息，并由仓库管理人员和发货经手人签字确认。发货单副本提交至财务部门。发票开具：财务部门根据发货单和销售订单，在确认客户已收到货物且符合开票条件后，按照税法规定及时开具销售发票。发票开具应准确填写发票内容，包括客户名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、金额、税额等信息，并确保发票联次齐全、字迹清晰、盖章合规。发票开具后，及时将发票联交付给客户，并做好发票开具记录。3.收款结算收款方式：销售业务收款方式分为现金收款、银行转账收款、支票收款等。财务部门应根据合同约定的付款方式，及时与客户沟通收款事宜，确保款项按时足额到账。收款确认：收到客户款项后，财务人员及时核对收款金额与销售订单金额是否一致，并确认收款来源。对于银行转账收款，通过银行对账单等方式进行核对；对于现金收款，应在收款时开具收款收据，并由收款人签字确认。收款确认后，财务人员在销售订单和相关收款记录上注明收款情况。应收账款管理：财务部门定期对应收账款进行清理和核对，编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的余额、账龄结构及客户付款情况。对于逾期未收回的应收账款，财务人员应及时与销售部门沟通，共同制定催款措施，必要时采取法律手段维护公司权益。四、采购业务结算流程1.采购申请与审批采购申请：各部门根据业务需求，填写采购申请单，详细注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期、用途等信息，并提交至部门负责人审批。审批流程：部门负责人对采购申请的必要性、合理性和预算情况进行审核，签字批准后提交至采购部门。如采购金额超过部门预算或公司规定的审批权限，需按公司相关规定报上级领导或管理层审批。2.采购订单下达供应商选择：采购部门根据采购申请单，在公司合格供应商名录中选择合适的供应商，通过询价、比价、议价等方式确定采购价格、交货期等条款，并签订采购合同或订单。采购订单需经采购部门负责人审核签字后生效，并提交一份至财务部门备案。订单跟踪：采购部门负责跟踪采购订单的执行情况，及时与供应商沟通协调，确保按时到货。如因特殊原因导致交货延迟或变更，采购部门应及时通知财务部门，并根据实际情况调整结算安排。3.到货验收与入库到货验收：货物到达公司后，采购部门通知质量检验部门和仓库部门进行联合验收。质量检验部门按照相关标准对货物的质量进行检验，仓库部门核对货物的数量、规格、型号等是否与采购订单一致。验收合格后，质量检验人员和仓库管理人员在验收单上签字确认。验收单副本提交至财务部门。入库处理：仓库部门根据验收单办理入库手续，填写入库单，注明入库日期、货物名称、规格、数量、供应商名称等信息，并由仓库管理人员和经手人签字确认。入库单副本提交至财务部门。4.付款结算付款申请：采购部门根据采购合同约定的付款条款，在货物验收合格且入库后，填写付款申请单，注明采购订单号、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收单、入库单等相关凭证，提交至财务部门审核。财务审核：财务人员收到付款申请单后，按照财务制度和相关规定进行审核。重点审核付款金额是否与合同约定一致，相关凭证是否齐全、真实、有效，审批手续是否完备等。审核通过后，财务人员在付款申请单上签字确认，并提交至公司管理层审批。付款执行：经公司管理层审批同意后，财务部门按照付款申请单的要求，办理付款手续。对于银行转账付款，准确填写付款凭证，确保付款信息无误；对于支票付款，严格按照支票管理规定填写支票，并做好支票领用登记。付款后，财务人员及时进行账务处理，冲减应付账款，并更新相关财务记录。五、费用报销结算流程1.费用报销申请填写报销单：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，详细注明费用发生日期、费用项目、金额、事由、附件张数等信息，并在报销单上签字确认。费用报销单应按照公司规定的格式填写，确保内容完整、清晰。粘贴附件：将与费用报销相关的原始凭证，如发票、收据、合同协议、审批文件等，按照费用报销单上的项目顺序整齐粘贴在报销单背面，并在每张附件上注明与报销单对应的项目内容。附件应真实、合法、有效，能够证明费用支出的真实性和合理性。2.部门负责人审批员工将填写完整并粘贴好附件的费用报销单提交至所在部门负责人处。部门负责人对费用的真实性、合理性和必要性进行审核，确认费用支出符合公司规定和部门实际工作需要，签字批准后提交至财务部门。3.财务审核合规性审核：财务人员收到费用报销单后首先进行合规性审核，检查费用项目是否符合公司财务制度规定的报销范围，发票是否真实有效、符合税务要求，报销金额是否在预算范围内等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正相关信息。准确性审核：对费用报销单上的金额计算、填写格式等进行准确性审核，确保报销金额准确无误，各项信息填写规范。审核通过后，财务人员在报销单上签字确认。4.管理层审批（根据金额大小）对于超过一定金额标准的费用报销，需提交公司管理层审批。财务人员根据公司规定的审批权限，将费用报销单提交至相应管理层审批。管理层在审核费用报销单时，重点关注费用支出的必要性、合理性以及对公司财务状况的影响等因素，审批通过后签字确认。5.报销支付报销支付方式：费用报销支付方式分为现金支付和银行转账支付。财务人员根据审核通过且已完成审批手续的费用报销单，按照公司资金管理制度和员工报销选择，办理报销支付业务。支付记录：对于现金支付的费用报销，财务人员在支付现金后，要求报销人在报销单上签字确认领取金额，并做好现金支付记录。对于银行转账支付的费用报销，财务人员准确填写转账凭证，确保收款人信息无误，完成转账操作后，及时更新相关财务记录。六、资金收付结算流程1.资金收入管理销售收款：参照销售业务结算流程中的收款结算部分，财务人员及时办理销售业务的收款手续，确保销售款项按时足额到账。收到款项后，按照规定进行收款确认和账务处理，准确记录销售收入和应收账款的变动情况。其他收入：对于公司的其他收入来源，如租金收入、利息收入、投资收益等，相关业务部门或人员应及时将收入信息传递给财务部门。财务人员根据收入来源和性质，办理相应的收款手续，并按照会计准则进行账务处理，确保收入及时、准确入账。2.资金支出管理采购付款：参照采购业务结算流程中的付款结算部分，财务人员根据采购合同和相关审批手续，及时办理采购业务的付款手续，确保供应商款项按时支付。付款前，严格审核付款申请的合规性和准确性，付款后及时进行账务处理，冲减应付账款，更新财务记录。费用报销付款：按照费用报销结算流程，财务人员在完成费用报销的审核和审批后，及时办理报销付款业务。根据报销金额和员工选择的支付方式，准确支付报销款项，并做好支付记录和账务处理。其他支出：对于公司的其他资金支出，如固定资产购置、对外投资、缴纳税费等，相关业务部门应按照规定填写支出申请单，并提交至财务部门审核。财务人员根据公司资金状况、预算安排和相关规定进行审核，经批准后办理资金支付手续，并进行相应的账务处理。3.资金收付审批审批权限：公司根据资金金额大小和业务性质，设定不同的资金收付审批权限。一般情况下，小额资金收付由财务部门负责人审批；大额资金收付需经公司管理层审批。具体审批权限按照公司相关规定执行。审批流程：资金收付业务经办人员填写资金收付申请单，详细注明收付金额、收付对象、业务内容、付款方式等信息，并附上相关业务凭证。按照审批权限，依次提交财务部门负责人、公司管理层等进行审批。审批通过后，方可办理资金收付业务。4.资金结算方式银行转账：公司主要通过银行转账方式进行资金收付结算。财务人员应准确填写银行转账凭证，确保收款方或付款方银行账号、户名、开户行等信息无误。在办理转账业务前，核对转账金额与业务单据一致，并与银行进行确认，确保转账顺利完成。支票结算：对于符合支票使用规定的资金支付业务，可采用支票结算方式。财务人员应严格按照支票管理规定填写支票，注明支票金额、收款人、用途等信息，并在支票存根上做好记录。支票领用需办理登记手续，领用人应在规定时间内将支票存根和相关业务凭证交回财务部门核销。现金结算：在符合现金管理规定的范围内，可采用现金结算方式。现金收付业务应严格遵守现金收支两条线原则，确保现金安全。财务人员在办理现金收付业务时，应认真核对现金金额，当面点清，并要求收款人或付款人签字确认。现金收付业务应及时入账，做到日清月结。七、财务结算档案管理1.档案范围财务结算档案包括与财务结算业务相关的各类凭证、单据、报表、合同协议等资料，如销售订单、采购合同、发票、报销单、银行对账单、财务报表等。这些档案是公司财务结算工作的重要记录，具有重要的经济和法律价值。2.档案整理财务人员在完成财务结算业务后，应及时对相关档案资料进行整理。按照业务类型和时间顺序，将各类凭证、单据等进行分类装订，并编制档案目录。档案应装订整齐、牢固，封面注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。3.档案保管保管期限：根据国家法律法规和公司规定，确定各类财务结算档案的保管期限。一般情况下，原始凭证、记账凭证等保管期限为30年；银行对账单、财务报表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项和法律纠纷的档案，应长期保管。保管地点：设立专门的财务结算档案保管库，确保档案存放安全、整洁、有序。档案库应具备防火、防潮、防虫、防盗等设施，以保证档案的完整性和安全性。4.档案查阅与借阅查阅权限：公司内部人员因工作需要查阅财务结算档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，并经所在部门负责人和财务部门负责人批准。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管库。借阅规定：外部单位或人员因特殊原因需要借阅财务结算档案时，必须经过公司管理层批准，并办理严格的借阅手续。借阅期限一般不得超过规定时间，借阅人应妥善保管档案，不得擅自转借、复印或涂改档案内容。借阅期满后，应及时归还档案，并由财