医保医院财务制度

PAGE医保医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医保医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的正常运营和医保事业的健康发展，确保医保基金的合理使用与安全。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《社会保险法》、医保相关政策法规以及国家其他有关法律法规制定本制度。（三）适用范围本制度适用于纳入医保定点服务的各级各类医院。（四）基本原则1.合法性原则：医院财务活动必须符合国家法律法规和医保政策的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有与医保相关的财务收支及管理活动，确保财务信息全面、完整。4.安全性原则：保障医保基金的安全，防止基金流失和滥用，同时确保医院资金的安全运作。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现医院社会效益和经济效益的最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医院应设立独立的财务部门，配备与医院规模和业务相适应的财务人员，明确岗位分工，确保财务工作的有序开展。财务部门应设置会计、出纳、医保结算等岗位，各岗位应职责清晰、相互制约。（二）财务人员职责1.会计职责负责医院财务核算工作，按照国家统一的会计制度和医保财务规定，准确记录和反映医院的经济业务。编制财务报表，定期向医院管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。负责医保费用的会计核算，核对医保结算数据，确保医保账目准确无误。协助制定和完善医院财务管理制度，参与财务预算编制和执行监督。2.出纳职责办理医院现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和财务印章等，严格执行现金管理制度。协助医保结算工作，提供资金收付相关信息。3.医保结算人员职责熟悉医保政策和结算流程，负责与医保部门的沟通协调工作。准确录入医保患者的基本信息、费用明细等数据，及时完成医保费用的结算申报。核对医保结算数据，与医保部门进行账目核对，确保医保费用结算准确无误。对医保结算过程中出现的问题及时进行反馈和处理，跟踪医保费用到账情况。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合医院发展规划和医保政策要求，科学合理地编制预算。收入预算应参考以往年度医保收入情况，充分考虑医保政策调整、参保人数变化、医疗服务量增长等因素；支出预算应根据医院业务活动需要，合理安排人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置、医保管理费用等。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间的一种预算编制方法。医院各部门应根据本部门的业务计划和工作任务，提出年度预算建议数，经财务部门审核、汇总后，形成医院年度预算草案，报医院管理层审议通过后，提交职代会审议批准。（二）预算执行1.医院应严格执行经批准的预算，将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行差异较大的项目，要查明原因，提出改进措施。3.各部门应严格按照预算控制各项费用支出，不得超预算支出。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后进行调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。在预算执行过程中，如遇国家医保政策重大调整、医院业务发展战略变化、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应由相关部门提出申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报医院管理层审议批准。重大预算调整事项应提交职代会审议通过。（四）预算考核1.医院应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、费用控制率、医保收入完成率等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚，以确保预算管理的严肃性和有效性。四、收入管理（一）医保收入确认原则1.医保收入应按照医保部门与医院签订的服务协议和结算办法，在完成规定的医疗服务并经医保部门审核确认后予以确认。2.对于医保报销范围内的费用，医院应按照医保支付标准和结算比例，准确计算应收医保金额；对于医保报销范围外的费用，应按照物价部门核定的收费标准向患者收取现金或其他结算方式。（二）医保收入核算1.医院应设置专门的会计科目对医保收入进行核算，详细记录医保患者的就诊信息、费用明细、医保报销金额、患者自付金额等。2.医保收入应按照不同的医保类型（如城镇职工基本医疗保险、城乡居民基本医疗保险等）进行明细核算，以便准确反映各类医保收入的情况。3.每月末，财务部门应根据医保部门反馈的结算数据，核对医保收入账目，确保医保收入的准确性。（三）医保欠费管理1.医院应建立医保欠费管理制度，加强对医保欠费的管理和催收。对于医保患者的欠费，应及时进行登记和跟踪，采取有效措施督促患者结清欠费。2.对于长期欠费且经多次催收仍无法收回的医保款项，应按照规定进行坏账处理，并在财务报表中如实反映。同时，要分析欠费原因，采取相应的改进措施，减少医保欠费的发生。（四）其他收入管理1.医院除医保收入外的其他收入，如财政补助收入、科教项目收入、医疗收入（非医保部分）等，应按照国家有关规定和医院财务制度进行管理和核算。2.各项收入应及时足额入账，严禁设立账外账或截留、挪用、私分收入等行为。财务部门应加强对收入的审核和监督，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出分类与审批1.人员经费支出包括工资、奖金、津贴、补贴等，应按照国家有关规定和医院内部薪酬制度进行发放。人员经费支出应根据人事部门提供的考勤记录、工资核算表等进行审核，经医院管理层审批后发放。2.药品及卫生材料支出药品及卫生材料采购应遵循公开、公平、公正的原则，按照医院药品和卫生材料管理制度进行采购。采购计划应根据医院业务需求和库存情况制定，经相关部门审核后报医院管理层批准。药品及卫生材料采购合同应明确采购品种、数量、价格、质量标准、付款方式等条款，确保采购过程合法合规。财务部门应根据采购合同和验收单进行付款审核，对不符合规定的支出不予支付。3.设备购置支出大型设备购置应按照国家有关规定进行可行性论证和审批，纳入医院固定资产管理。设备购置预算应在医院年度预算中统筹安排，经医院管理层审议通过后实施。设备采购应通过招标、询价等方式进行，确保设备质量和价格合理。财务部门应参与设备采购合同的审核，按照合同约定支付设备款项，并对设备购置支出进行专项核算和管理。4.医保管理费用支出医保管理费用包括医保经办人员薪酬、医保信息系统维护费、医保政策培训费用等。医保管理费用应严格按照规定的开支范围和标准进行控制，确保合理使用。医保管理费用支出应经医保管理部门审核后，报医院管理层审批。财务部门应加强对医保管理费用的核算和监督，定期对费用支出情况进行分析和评价，提高费用使用效益。5.其他支出医院的其他支出，如水电费、差旅费、业务招待费等，应按照国家有关规定和医院内部财务管理制度进行审批和控制。各项支出应严格执行审批程序，确保支出合理合规。（二）成本核算与控制1.医院应建立成本核算制度，对医疗服务过程中的各项成本进行核算和分析。成本核算应涵盖医院的各个科室和业务环节，包括人员成本、药品及卫生材料成本、设备折旧成本、管理费用等。2.通过成本核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。如优化人员配置，提高工作效率；加强药品及卫生材料管理，降低库存积压和浪费；合理安排设备购置和使用，提高设备利用率等。3.医院应定期编制成本报表，向医院管理层和各部门提供成本信息，为成本控制决策提供依据。同时，要对成本控制效果进行评价，及时调整成本控制策略，确保成本控制目标的实现。（三）支出审批流程1.医院各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经所在部门负责人审核签字后，提交财务部门审核；财务部门审核通过后，报医院管理层审批；审批通过后，由出纳办理付款手续。2.对于重大支出项目，如大额设备购置、基建项目等，应按照医院重大事项决策程序进行审批，包括可行性研究、专家论证、职代会审议等环节，确保支出决策科学合理。六、医保基金管理（一）医保基金专户管理1.医院应按照医保政策要求，开设医保基金专户，用于存储医保基金。医保基金专户应实行专款专用，严禁与医院其他资金混淆。2.财务部门应加强对医保基金专户的管理，严格按照银行账户管理规定办理资金收付业务，确保资金安全。定期核对医保基金专户账目，做到账账相符、账实相符。（二）医保基金结算管理1.医院应按照医保部门规定的结算周期和方式，及时与医保部门进行医保费用结算。结算时，应提供准确、完整的医保结算数据，包括医保患者的就诊信息、费用明细、报销金额等。2.医保部门审核通过后，医院应根据结算结果及时调整医保收入和应收医保款项。对于医保部门拒付的费用，医院应查明原因，及时处理，并按照规定进行账务调整。3.加强医保基金结算过程中的内部控制，防止结算数据泄露和结算错误。建立医保基金结算数据审核制度，由专人负责核对结算数据，确保结算数据的准确性和完整性。（三）医保基金使用监督1.医院应建立健全医保基金使用监督制度，加强对医保基金使用的全过程监督。财务部门应定期对医保基金使用情况进行检查和分析，确保医保基金按照规定用途使用。2.审计部门应定期对医保基金使用情况进行审计，检查医保基金的收支是否合规、核算是否准确、内部控制是否有效等。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。3.医院应积极配合医保部门的监督检查工作，如实提供医保基金使用情况的相关资料和信息。对于医保部门提出的问题和整改要求，应认真落实，及时反馈整改情况。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医院应按照国家统一的会计制度和医保财务规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、医保基金收支情况表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院的财务状况、经营成果和医保基金收支情况。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交医院管理层和相关部门。3.财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行数据收集、整理和计算，确保财务数据的准确性和一致性。同时，要对财务报告中的重要数据和信息进行分析和说明，为财务决策提供支持。（二）财务分析内容1.财务状况分析对医院的资产、负债、净资产情况进行分析，了解医院的财务实力和偿债能力。分析资产结构是否合理，负债水平是否适度，净资产增长情况是否正常等。通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标，评估医院的财务风险程度，为医院管理层提供决策依据。2.经营成果分析分析医院的收入、成本、费用情况，了解医院的经营效益。分析收入增长趋势、成本费用控制情况、利润水平变化等，找出影响经营成果的主要因素。通过计算毛利率、净利率、成本费用率等指标，评价医院的盈利能力和经营效率，为医院制定经营策略提供参考。3.医保基金收支分析对医保基金的收入、支出情况进行分析，了解医保基金的运行状况。分析医保收入增长原因、医保支出结构变化、医保基金结余情况等，评估医保基金的使用效益。通过计算医保基金收入增长率、医保基金支出增长率、医保基金结余率等指标，为医保管理决策提供数据支持，确保医保基金的合理使用和安全运行。（三）财务分析报告1.财务部门应定期撰写财务分析报告，对医院的财务状况、经营成果和医保基金收支情况进行全面、深入的分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要数据和指标、分析结果及建议等内容。2.财务分析报告应及时提交医院管理层和相关部门，为医院决策提供参考依据。医院管理层应根据财务分析报告提出的问题和建议，制定相应的改进措施，促进医院财务管理水平的提高和医保事业的健康发展。八、财务监督与检查（一）内部监督机制1.医院应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.财务部门应加强内部会计监督，严格执行会计核算制度和财务管理制度，确保财务信息真实、准确、完整。建立财务审批制度、财务印章管理制度、会计档案管理制度等内部控制制度，防范财务风险。3.医院各部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保医院财务活动合法合规。（二）外部监督检查1.医院应接受医保部门、财政部门、审计部门等外部监管部门的监督检查。按照监管部门的要求，及时提供财务报表、医保基金收支情况等相关资料，配合监管部门的工作。2.对于外部监管部门提出的问题和整改要求，医院应认真落实，及时反馈整改情况。积极配合外部审计、