供销合作企业财务制度

PAGE供销合作企业财务制度一、总则（一）制定目的为了加强供销合作企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本供销合作企业及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.效益性原则：注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制企业财务预算、决算，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保资金安全。3.负责企业会计核算工作，准确记录和反映财务状况及经营成果。4.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）企业负责人职责1.对企业财务工作负总责，领导和监督财务部门履行职责。2.组织制定和完善企业财务管理制度，确保制度的有效执行。3.审批重大财务决策和财务事项，对企业财务状况和经营成果负责。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好预算编制、成本核算等工作，提供相关财务数据。2.严格执行企业财务制度，控制本部门费用支出，提高资金使用效益。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据企业发展战略和年度经营目标，编制本部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，结合企业实际情况，编制企业年度财务预算草案。3.企业年度财务预算草案经企业负责人审核后，提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核，企业负责人批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）销售收入1.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、付款期限等条款。2.及时确认销售收入，确保收入的真实性和准确性。3.建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。（二）其他收入1.规范其他收入的核算，确保收入及时足额入账。2.加强对租金收入、投资收益等其他收入的管理，提高收入质量。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用。3.定期进行成本分析，查找成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.加强对差旅费、业务招待费、办公费等费用的管理，杜绝不合理支出。3.建立费用报销审核制度，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对逾期应收账款采取有效催收措施，必要时通过法律手段解决。3.存货加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏情况。（二）固定资产1.固定资产购置按照企业发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。严格执行固定资产采购程序，确保采购质量。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按时计提固定资产折旧，确保折旧费用的准确核算。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确处置程序和审批权限。对闲置、报废等固定资产及时进行处置，确保资产的合理利用。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括商标权、专利权、土地使用权等。2.按照规定进行无形资产摊销，准确核算无形资产价值。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款根据企业资金需求，合理确定短期借款规模和期限。按时偿还短期借款本息，维护企业信用。2.应付账款加强应付账款管理，合理安排付款期限，维护企业良好商业信用。定期核对应付账款余额，确保账目清晰。（二）长期负债1.长期借款按照企业发展战略和资金需求，合理筹集长期借款。制定长期借款还款计划，确保按时足额偿还借款本息。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业利润。2.定期对利润情况进行分析，为企业决策提供依据。（二）利润分配1.按照国家有关规定和企业章程，制定利润分配方案。2.利润分配方案经企业负责人审核后，提交职工代表大会审议通过。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家有关法律法规和行业标准。3.及时向企业负责人、上级主管部门等报送财务报告。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析企业财务状况和经营成果。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为企业决策提供有价值的信息。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业财务管理水平的提高。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对企业财务制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。3.企业内部审计机构定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.