箱包厂财务制度

PAGE箱包厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范箱包厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保箱包厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于箱包厂及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务收支的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖箱包厂财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重经济效益，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置箱包厂设立独立的财务部门，负责统一管理全厂的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务主管负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。审核财务报表和财务报告，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保财务工作的顺利进行。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。协助财务主管进行财务预算的编制和执行情况的监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑箱包厂的战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.各部门应根据本部门的业务特点和工作安排，详细编制各项收入、成本、费用预算，并报财务部门审核。财务部门对各部门的预算进行汇总、平衡和审核后，形成全厂的财务预算草案，提交管理层审议。3.财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。批准后的财务预算应作为箱包厂年度财务管理的依据，严格组织实施。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。财务部门应根据各部门的报告，编制预算执行情况分析报告，为管理层提供决策支持。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对调整申请进行审核后，提交管理层审议。经管理层审议通过后，报董事会批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.财务部门应根据预算考核指标，定期对各部门的预算执行情况进行考核评分，并将考核结果报管理层。管理层根据考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行批评和处罚。3.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，作为绩效奖金发放、晋升、评优等的重要依据。四、收入管理（一）销售收款1.销售部门应按照合同约定及时组织产品销售，确保货款的及时收回。销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，避免因合同纠纷导致货款拖欠。2.在产品发货前，销售部门应通知财务部门开具发票。财务部门应按照规定及时开具发票，并将发票送达客户。3.销售部门应建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和管理。对于信用状况良好的客户，可以给予一定的信用额度和信用期限；对于信用状况较差的客户，应采取适当的风险防范措施，如要求客户提供担保、增加预付款比例等。4.财务部门应加强对销售收款的管理，及时跟踪货款的回收情况。对于逾期未收回的货款，应及时与销售部门沟通，共同采取措施进行催收。如经催收仍无法收回的货款，应按照规定进行坏账处理。（二）其他收入1.箱包厂的其他收入包括租金收入、利息收入、废旧物资处置收入等。财务部门应按照规定对其他收入进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。2.租金收入应按照租赁合同约定及时收取，并开具发票。利息收入应按照银行存款利率计算，并及时入账。废旧物资处置收入应按照市场价格进行评估和处置，并将收入及时入账。五、成本费用管理（一）成本核算1.箱包厂应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据生产经营特点和管理要求确定，可以是产品品种、批次、步骤等。2.成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的工资、折旧费、水电费等。3.成本计算方法应根据成本核算对象和成本项目的特点选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本计算方法进行，确保成本计算的准确性和一致性。（二）费用控制1.箱包厂应建立费用控制制度，对各项费用进行严格控制。费用控制应遵循“预算控制、定额管理、审批报销”的原则，确保费用支出合理、合规、有效。2.各部门应根据本部门的业务特点和工作需要，制定费用定额标准，并报财务部门备案。财务部门应根据费用定额标准，对各部门的费用支出进行监控和审核。3.费用报销应按照规定的审批程序进行。报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件等，并签字确认。部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和合法性，并签字审批。财务部门应审核报销凭证的完整性、合规性和准确性，并签字审批。经各级审批通过后，方可报销费用。4.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现费用控制中存在的问题并采取措施加以解决。对于费用支出较大的项目，应进行专项分析和控制，确保费用支出合理、有效。六、资产管理（一）货币资金管理1.箱包厂应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守现金管理暂行条例的规定，实行限额管理，确保现金的安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。3.银行存款管理应严格遵守银行结算制度的规定，加强银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。银行存款收支应及时入账，定期与银行对账单进行核对，确保银行存款的安全。4.其他货币资金管理应按照规定进行核算和管理，确保其他货币资金的安全、完整。如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。（二）存货管理1.箱包厂应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全、完整。存货包括原材料、在产品、产成品等。2.采购部门应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合适的供应商进行采购。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保采购物资的质量和供应及时性。3.验收部门应按照规定对采购物资进行验收，确保采购物资的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的物资应及时办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。4.保管部门应按照规定对存货进行保管，确保存货的安全。存货应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。5.发出存货应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。发出存货的计价方法可以采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等。（三）固定资产管理1.箱包厂应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全、完整。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，选择合适的供应商进行采购。购置合同应明确固定资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款，确保购置固定资产的质量和供应及时性。3.验收部门应按照规定对购置固定资产进行验收，确保购置固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。4.财务部门应按照规定对固定资产进行折旧核算，确保固定资产折旧的准确性。固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。5.处置固定资产应按照规定的程序进行审批，选择合适的方式进行处置。处置固定资产的收入应及时入账，处置固定资产的净损益应按照规定进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.箱包厂应建立健全无形资产及其他资产管理制度，加强无形资产及其他资产的核算和管理，确保无形资产及其他资产的安全、完整。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.无形资产应按照规定进行核算和管理，确保无形资产的价值准确反映。无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定进行会计处理。3.其他资产应按照规定进行核算和管理，确保其他资产的价值准确反映。其他资产的发生、摊销、处置等应按照规定进行会计处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映箱包厂的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告的编制应遵循会计准则和会计制度的规定，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、管理层审议通过后，报董事会批准。批准后的财务报告应及时对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对箱包厂的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。2.财务分析的内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。偿债能力分析主要分析箱包厂偿还债务的能力，如流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力分析主要分析箱包厂资产运营的效率，如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等；盈利能力分析主要分析箱包厂获取利润的能力，如毛利率、净利率、净资产收益率等；发展能力分析主要分析箱包厂的发展潜力，如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。3.财务分析报告应及时提交管理层，为管理层决策提供依据。管理层应根据财务分析报告，及时发现问题并采取措施加以解决，促进箱包厂的健康发展。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.箱包厂应建立健全财务内部控制制度，加强财务管理和经济核算，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、财务报告等各个方面，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，建立健全授权审批制度、不相容职务分离制度、财产清查制度、内部审计制度等，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的规定组织实施各项财务活动，确保财务内部控制制度的有效执行。财务部门应定期对财务内