实名财务制度

PAGE实名财务制度一、总则（一）目的本实名财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，保护公司及相关利益者的合法权益，提高公司财务管理水平和经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务事项，不得遗漏重要信息，保证财务资料的全面性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务人员管理（一）人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养的提升。（二）岗位职责1.财务经理负责公司财务管理工作的整体规划与组织实施，制定财务战略和目标。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的审核与分析，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，登记各类账簿。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务资料的完整性。定期编制财务报表，进行财务分析，为公司提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保公司税务合规。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的开具、保管和使用登记。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。（三）人员考核与奖惩1.建立财务人员考核机制，定期对财务人员的工作表现、专业能力、职业道德等进行考核。2.根据考核结果，对表现优秀的财务人员给予奖励，包括奖金、晋升、荣誉证书等；对违反财务制度、工作失误或职业道德缺失的人员给予相应处罚，如警告、罚款、降职、辞退等。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证管理1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额计算准确、编号连续。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称（公司全称）、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应及时传递给相关人员进行审核，并按照规定的时间和顺序装订成册，妥善保管。（三）账簿设置与登记1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体经济业务设置明细科目进行详细记录，日记账应逐日逐笔登记现金和银行存款的收支情况。3.财务人员应定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等项目，明确各项资金的来源和用途，并合理安排资金使用进度。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议，确保公司资金按预算合理使用。（二）资金收支管理1.收入管理：公司各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务人员应严格审核收入凭证，确保收入的真实性和合法性。2.支出管理公司各项支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出。支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续，包括经办人签字、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批等环节。对于重大支出项目，应进行专项论证和集体决策。（三）资金结算管理1.公司资金结算应通过合法合规的银行账户进行，不得出租、出借银行账户。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。3.银行存款收付业务应及时进行账务处理，定期与银行核对账目，确保资金安全。（四）资金风险管理1.财务部门应定期对公司资金状况进行风险评估，识别潜在的资金风险，如资金短缺风险、资金流动性风险、汇率风险等。2.针对不同的资金风险制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、拓宽融资渠道、加强资金监控等，以降低资金风险对公司的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门和人员催收账款，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产购置时应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况确定固定资产折旧方法和折旧年限，按时计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、使用状况、账面价值等情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产应按照实际成本计价，及时入账并进行摊销。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定摊销方法和摊销期限，按时进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意调整摊销金额和期限。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司根据自身生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本计算的准确性。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经审核汇总后形成公司年度费用预算。2.费用支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出的真实性、合理性和合法性。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。（三）成本费用分析与考核1.定期对公司成本费用情况进行分析，与预算指标、历史数据、同行业数据等进行对比，找出成本费用管理中存在的问题和差距。2.根据成本费用分析结果，制定针对性的改进措施，加强成本费用控制。3.建立成本费用