欧莱雅财务制度

PAGE欧莱雅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范欧莱雅公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。通过建立健全科学合理的财务管理制度体系，确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于欧莱雅公司总部及所属各分公司、子公司等所有分支机构。涵盖公司各类经济活动，包括但不限于采购、生产、销售、投资、融资、资产管理等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角，对所有财务事项进行规范管理。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等过程应准确无误，避免因数据错误导致决策失误。及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，保证财务报告和分析能够及时为公司决策提供支持，满足公司运营管理的及时性要求。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求资金使用效益最大化，避免不必要的浪费。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，作为公司财务管理的核心机构，负责统筹规划、组织实施公司的财务工作。财务管理部门根据公司业务规模和管理需要，设置相应的职能科室，如财务核算科、预算管理科、资金管理科、财务分析科、税务管理科等，各科室分工明确，协同配合，共同完成公司财务工作任务。2.财务人员配备公司配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务总监、财务经理、会计、出纳等各级财务岗位人员。财务人员应具备相应的学历背景和专业资质，如会计从业资格证书、注册会计师证书等，并定期参加专业培训和继续教育，不断提升业务水平和综合素质。明确各财务岗位的职责和权限，实行岗位责任制，确保财务工作有序开展。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报告中予以披露。主要会计政策包括但不限于会计期间的划分、记账本位币的确定、存货计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等。2.会计凭证与账簿设置财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容完整、摘要清晰规范、会计分录准确无误。记账凭证应及时传递至财务核算岗位进行审核记账。公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目分类进行核算。账簿记录应做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期对账簿进行核对和结账，保证财务数据的准确性和连续性。3.财务报告编制公司按照国家规定的财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保报告数据准确、内容完整、格式规范。审核通过后的财务报告经公司管理层审批后对外报送。同时，公司应按照内部管理需要，定期编制财务分析报告，为管理层提供决策支持。四、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年定期编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。各部门应根据公司年度经营目标，结合本部门业务特点，编制详细的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。预算草案应经部门负责人审核签字后报送财务管理部门。财务管理部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和资源状况，编制公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，财务管理部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施和建议。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司战略调整、经营计划变更等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的流程进行申请、审核和批准。申请部门应详细说明预算调整的原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。五、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司治理要求，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。内部融资主要通过合理安排资金使用、优化资金结构等方式，提高资金使用效率，降低资金成本。公司应加强资金筹集管理，建立健全资金筹集风险评估机制，防范资金筹集过程中的各种风险。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合法合规、安全有效。资金使用应按照预算安排进行，严格控制各项费用支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保项目投资回报和资金安全。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据充分、手续齐全。财务人员应及时办理资金支付业务，保证资金支付的及时性和准确性。3.资金结算公司规范资金结算流程，加强银行账户管理。根据业务需要，合理开设银行账户，确保资金结算安全便捷。严格按照银行结算制度办理各类资金结算业务，包括支票、汇票、本票、汇兑、托收承付等。加强与银行的沟通协调，及时掌握资金到账情况，确保资金及时足额入账。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强资金结算风险管理，防范资金结算过程中的欺诈、挪用等风险。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金活动的风险评估和控制。明确资金管理各环节的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强资金安全管理，采取必要的安全防护措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金存放安全。定期对资金进行盘点清查，保证资金账实相符。强化资金风险管理，建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。对于重大资金风险事件，应及时采取有效措施进行处置，并向上级报告。六、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。加强银行存款管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于重大应收账款项目，应制定专项催收方案，确保资金及时回笼。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理流程。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营发展需要，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求和投资效益原则。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行核算。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用核算准确。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、成本费用管理1.成本核算公司建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。根据不同的生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用。成本核算应与财务核算紧密结合，确保成本数据真实可靠。定期对成本核算结果进行分析，查找成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对于费用支出较大的项目，应进行重点监控和分析。加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各月份，定期对费用预算执行情况进行考核。对于费用超支的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。优化费用支出结构，提高费用使用效益。通过开展成本效益分析，合理安排费用支出，优先保障重点项目和关键业务的开展。八、税务管理1.税务政策遵循公司密切关注国家税收政策变化，严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务。加强税务风险管理，确保公司税务行为合法合规。建立税务管理制度，明确税务管理职责和流程。财务部门应配备专业税务人员，负责公司税务核算、申报、缴纳等工作。2.税务核算与申报按照国家税收法规和会计准则的要求，准确进行税务核算。及时、足额申报缴纳各项税款，确保纳税申报数据真实、准确、完整。定期对税务核算结果进行核对和分析，发现问题及时调整。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策，降低公司税负。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营战略和财务状况，制定合理的筹划方案。税务筹划方案应经过充分论证和审批，确保筹划风险可控。同时，应密切关注税务筹划方案的实施效果，及时进行调整和优化。九、利润分配与财务报告1.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。在利润分配过程中，应严格遵守相关程序和规定，确保利润分配公平、公正、公开。2.财务报告公司定期编制财务报告，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应按照国家规定的格式和内容进行编制，确保报告质量。财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、董事会、监事会等相关机构，并按照规定对外披露。同时，应加强财务报告分析工作，为公司决策提供有力支持。十、财务监督与审计1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。内部审计部门应定期对公司财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督，出具审计报告。审计报告应及时报送公司管理层，并作为公司决策和管理的重要依