校园超市财务制度

PAGE校园超市财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范校园超市的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障校园超市的正常运营和健康发展，为学校师生提供优质、便捷的商品服务。（二）适用范围本制度适用于校园超市的所有财务活动，包括但不限于商品采购、销售、库存管理、资金结算、费用报销等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映校园超市的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈。4.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置校园超市应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责校园超市的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析和财务决策支持。负责财务制度的制定、修订和执行监督，确保财务工作符合法律法规和学校要求。协调与学校财务部门、税务部门等相关单位的关系，维护校园超市的良好形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应工作要求。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守商业秘密。3.廉洁自律，公私分明，不谋取私利，自觉抵制各种利益诱惑。4.客观公正，依法办事，实事求是，不偏不倚地处理财务事务。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行财务核算和管理。6.提高技能，不断学习新知识，提高业务水平和工作能力。7.参与管理，积极为校园超市的财务管理和经营决策提供合理化建议。8.强化服务，树立服务意识，为学校师生和其他相关部门提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.与校园超市的经营目标和发展规划相适应。4.坚持实事求是的原则，充分考虑各种因素的影响。（二）预算编制内容1.收入预算：包括商品销售收入、其他业务收入等。根据历史销售数据、市场行情和学校师生消费需求等因素进行预测编制。2.成本预算：包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、人员工资、水电费、物业费等。按照各项成本费用的性质和预计发生额进行编制。3.费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。根据校园超市的管理要求和实际发生情况进行合理估算编制。4.利润预算：根据收入预算减去成本预算和费用预算后的余额进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据校园超市的经营目标和发展规划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成校园超市的年度预算草案。4.年度预算草案提交校园超市管理层审议通过后，报学校相关部门备案。（四）预算执行与控制1.财务部门将年度预算分解为季度预算和月度预算，下达给各部门执行。2.各部门严格按照预算执行，确保各项收入和支出的实现。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门，要进行重点跟踪和督促。4.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、学校师生消费需求重大变化等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报校园超市管理层审批。3.经审批后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整年度预算。四、收入管理（一）商品销售收入管理1.校园超市应按照国家法律法规和学校规定，明确定价原则和价格范围，合理制定商品销售价格。2.商品销售应开具合法有效的发票或收据，发票开具应符合税务部门的规定。3.建立健全商品销售台账，详细记录商品名称、规格、数量、单价、金额、销售日期、客户名称等信息，确保销售数据真实、准确、完整。4.定期核对商品销售收入与销售台账、库存商品数量等，确保账账相符、账实相符。5.对于赊销业务，应建立严格的信用管理制度，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限，并加强应收账款的管理，及时催收账款，防止坏账损失。（二）其他业务收入管理1.校园超市的其他业务收入包括场地出租收入、广告收入、促销活动赞助收入等。2.其他业务收入应按照合同约定或相关规定及时收取，并开具合法有效的票据。3.建立其他业务收入台账，详细记录收入项目、金额、收取日期、相关合同或协议等信息，确保收入核算准确。4.定期对其他业务收入进行清理和核对，确保收入足额入账，无漏记、少记等情况。五、成本费用管理（一）成本管理1.商品采购成本管理建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保商品质量和供应稳定性。与供应商签订采购合同，明确商品价格、质量标准、交货期、付款方式等条款，严格按照合同执行。加强采购过程管理，控制采购环节的各项费用，如运输费、装卸费等。定期对商品采购成本进行分析和比较，寻找降低成本的途径和方法，如优化采购渠道、批量采购、与供应商协商降价等。2.库存成本管理合理确定库存商品的储备数量，避免库存积压或缺货现象的发生。根据历史销售数据、市场需求预测等因素，制定科学合理的库存定额。加强库存管理，建立库存盘点制度，定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，进行相应的账务处理。控制库存保管费用，如仓储费、保管费保险费等。采取合理的仓储方式，降低库存损耗。（二）费用管理1.人员工资及福利费用管理根据校园超市的经营规模和岗位设置，合理确定人员编制和工资标准，制定工资分配方案。严格按照国家法律法规和学校规定，按时足额发放员工工资，缴纳社会保险、住房公积金等福利费用。加强对人员工资及福利费用的核算和管理，确保费用支出合理、合规。2.水电费、物业费等费用管理建立水电费、物业费等费用的计量和统计制度，准确记录各项费用的发生情况。加强对水电费、物业费等费用的控制，采取节能降耗措施，降低费用支出。定期与相关部门核对费用数据，及时缴纳各项费用，确保校园超市的正常运营。3.管理费用、销售费用管理严格控制管理费用和销售费用的支出，建立费用审批制度，明确费用报销的流程和标准。各项费用支出应取得合法有效的票据，报销凭证应真实、完整、合规。定期对管理费用和销售费用进行分析和考核，查找费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，做到日清月结，账实相符。2.应收账款管理按照信用管理制度，对赊销客户进行信用评估和管理，确定合理的信用额度和信用期限。催收账款，对逾期账款及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收等。定期对应收账款进行账龄分析，对于可能形成坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并按照规定进行核销。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节的操作流程和要求。加强存货的日常管理，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。合理确定存货的计价方法，确保存货成本核算准确。（二）固定资产1.固定资产购置根据校园超市的经营需要和发展规划，制定固定资产购置计划。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和价格合理。购置固定资产应及时办理入账手续，准确记录固定资产的名称、规格、型号、数量、金额、购置日期等信息。2.固定资产折旧根据国家相关规定和校园超市的实际情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。将固定资产折旧费用计入相关成本费用科目，如实反映校园超市的经营成本。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。对拟处置的固定资产进行评估，确定处置价格。处置固定资产应取得合法有效的票据，及时办理相关手续。对处置固定资产的收入和支出进行核算，确保账务处理准确。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.校园超市应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映校园超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、校园超市管理层审批后，报学校相关部门备案。（二）财务分析1.定期对校园超市的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析利润分析等。3.通过财务分析，查找存在的问题和原因，提出改进措施和建议，促进校园超市的健康发展。八、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程和审批程序。2.加强对财务风险的识别、评估和控制，采取有效的风险防范措施，确保校园超市的财务安全。3.定期对内部控制制度的执行情况进