剧团财务制度

PAGE剧团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范剧团的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保剧团各项工作的顺利开展，保障剧团的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于剧团全体成员，包括演员、导演、编剧、舞美人员、行政人员以及其他相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映剧团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖剧团所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保财务稳健。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现剧团经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置剧团设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责审核重要财务事项，参与剧团重大决策，提供财务方面的专业意见。协调与外部相关部门的关系，确保财务工作的顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定进行使用和保管。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事；2.客观公正，实事求是，保守秘密；3.廉洁奉公，坚持原则，诚实守信。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。2.统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。3.结合剧团发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出。（二）预算编制方法1.收入预算根据以往演出场次收入、票房收入、赞助收入、政府补贴等历史数据，结合市场行情和剧团发展规划，预测本年度各项收入。对于演出收入，考虑演出剧目、场地、时间、票价等因素进行估算；对于赞助收入和政府补贴，关注相关政策动态和市场需求，积极争取并合理预计。2.支出预算人员费用：包括演职员薪酬、福利、保险等，根据人员编制和薪酬标准进行计算。演出费用：涵盖场地租赁、舞美道具制作、服装租赁、灯光音响设备租赁等，根据演出计划和相关合同进行估算。行政费用：如办公费、差旅费、通讯费、水电费等，按照实际需求和相关标准进行编制。其他费用：如宣传推广费、培训费用、设备购置费用等，根据业务发展需要进行合理安排。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务负责人审核，报剧团管理层审批通过后执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务负责人审核，报剧团管理层批准后方可调整。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）演出收入1.演出收入包括票房收入、场地出租收入等。2.票房收入应按照规定的票价进行售票，确保收入的准确和及时。售票系统应与财务系统对接，实现数据的实时共享。3.场地出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门应按照合同约定及时收取租金，并进行账务处理。（二）赞助收入1.积极拓展赞助渠道，与企业、机构等建立合作关系，争取赞助收入。2.对于赞助收入，应签订赞助协议，明确赞助金额、赞助形式、双方权利义务等内容。3.财务部门应严格按照赞助协议收取赞助款项，并进行专项核算，确保赞助资金的专款专用。（三）政府补贴收入1.关注政府相关政策，及时申报并争取政府补贴资金。2.对于政府补贴收入，应按照规定的用途使用，确保资金使用合规，并接受政府部门的监督检查。3.财务部门应按照相关要求进行账务处理，准确记录政府补贴收入的来源、金额和使用情况。（四）其他收入1.其他收入包括利息收入、捐赠收入等。2.利息收入应按照银行存款利率及时入账；捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，确保捐赠资金的合法使用。3.财务部门应定期对其他收入进行清理核实，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出审批流程1.费用支出应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、合同等原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人应重点审核支出的合理性、合规性和真实性。3.财务审核通过后，报剧团管理层审批。审批通过后，出纳人员方可办理付款手续。（二）人员费用支出1.演职员薪酬应根据剧团薪酬制度和演出合同等进行核算和发放。薪酬发放应严格按照国家有关规定代扣代缴个人所得税。2.福利费用、保险费用等应按照国家规定和剧团实际情况进行计提和支付，确保演职员的合法权益得到保障。（三）演出费用支出1.场地租赁费用应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并按照合同约定及时支付。2.舞美道具制作费用、服装租赁费用、灯光音响设备租赁费用等应根据演出需求进行采购或租赁，并签订相关合同。费用支出应按照合同约定进行支付，并确保资产的合理使用和管理。（四）行政费用支出1.办公费用应按照实际需求进行采购，严格控制办公用品的浪费和滥用。采购过程中应遵循相关采购制度，确保采购的合规性。2.差旅费应按照剧团差旅费管理办法进行报销，明确出差标准、报销范围等内容。出差人员应及时报销差旅费，不得拖延。3.通讯费、水电费等应按照实际发生额进行支付，并定期进行核对和结算。（五）其他费用支出1.宣传推广费用应根据剧团宣传计划进行安排，确保宣传效果的最大化。费用支出应进行严格审核，确保资金使用合理有效。2.培训费用应根据剧团人才培养计划进行安排，选择合适的培训机构和课程。培训费用报销应提供培训通知、培训发票等相关凭证。3.设备购置费用应按照剧团发展需要进行规划，进行充分的市场调研和论证。设备购置应按照相关采购制度进行，确保设备的质量和性能符合要求。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，账实相符。定期对现金进行盘点，确保现金的安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理开设银行账户应按照国家有关规定进行审批，并严格遵守银行账户管理规定。银行存款应及时入账，定期与银行进行对账，确保银行存款余额正确。加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照剧团发展规划和实际需求进行，进行必要的可行性研究和论证。固定资产购置应按照相关采购制度进行，确保采购过程的合规性和资产的质量。购置固定资产应及时办理入账手续，准确记录固定资产的名称、型号、数量、金额等信息。2.固定资产折旧根据固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，并进行账务处理，确保固定资产账面价值的准确反映。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.剧团的无形资产包括剧目版权、商标等。2.加强对无形资产的管理，及时办理相关产权登记手续，确保无形资产的合法权益得到保护。3.定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产的价值，并进行账务处理。七、成本费用核算（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用处理；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用处理。2.成本费用核算应遵循配比原则，将收入与相关的成本费用进行合理配比，以准确计算经营成果。（二）成本费用核算方法1.演出成本核算演出成本包括演职员薪酬、演出场地租赁、舞美道具制作、服装租赁、灯光音响设备租赁等直接与演出相关的费用。按照演出剧目或场次进行成本归集和核算，准确计算每场演出的成本。2.行政成本核算行政成本包括办公费、差旅费、通讯费、水电费等行政管理部门发生的费用。按照部门或费用项目进行成本归集和核算，定期计算行政成本总额。3.其他成本核算对于其他成本费用，如宣传推广费、培训费用等，按照费用性质和用途进行分类核算，准确反映各项成本费用的发生情况。（三）成本费用分析与控制1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出成本费用控制措施和建议，优化成本费用结构，降低成本费用水平。3.建立成本费用考核机制，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门加强成本费用管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.剧团应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映剧团的财务状况和经营成果，按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报剧团管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为剧团管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析（如资产负债结构分析、偿债能力分析等）、经营成果分析（如收入成本分析、利润分析等）、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现剧团财务运行中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进剧团财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支活动的日常监督。2.定期对财务凭证、账簿、报表等进行内部审计，确保财务信息的真实性和准确性。（二）外部审计1.剧团应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对剧团财务报表进行审计。2.积极配合