民非社会组织财务制度

PAGE民非社会组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民非社会组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康发展，确保组织的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、分支机构、代表机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖组织的各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务危机。6.公开透明原则：定期向会员、捐赠人及社会公众公开财务信息，接受监督。（四）财务管理体制本组织实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。理事会是组织财务管理的决策机构，负责审议财务预算、决算等重大事项。财务部门在理事会的领导下，负责组织实施日常财务管理工作，统一进行财务核算、资金管理、财务监督等。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本组织设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责处理组织的财务事务。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任，负责全面领导财务部门工作，制定财务工作计划和财务管理制度，参与组织的重大决策，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。2.会计人员：负责进行财务核算、编制财务报表、登记账簿等工作，确保财务数据的准确记录和及时反映。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。3.出纳人员：负责办理现金收付、银行结算等工作，保管库存现金、有价证券和有关票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和本组织的财务制度，组织制定和完善财务管理制度及相关实施细则。组织编制年度财务预算和决算，审核重要财务事项，为理事会决策提供财务依据。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。监督财务收支情况，定期进行财务分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护组织的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为组织的管理决策提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑组织的发展战略、工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，充分考虑各种收入来源；支出预算要稳妥谨慎，合理安排各项支出，避免超支。3.收支平衡原则：确保预算年度内收入与支出基本平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算：根据组织的业务活动计划、市场预测、捐赠意向等因素，预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入等。2.支出预算：按照组织的工作计划和业务活动需要，结合上年度支出情况，分类分项编制支出预算，包括人员费用、办公费用、业务活动费用、项目费用等。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，理事会向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作计划和业务活动情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制组织的年度预算草案，并提交理事会审议。4.理事会审议批准：理事会对年度预算草案进行审议，根据组织的发展战略和实际情况进行调整和完善，并批准年度预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报理事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围本组织的收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：组织和个人自愿捐赠给本组织的资金和物资。3.政府补助收入：政府部门给予本组织的财政拨款、专项补助等。4.服务收入：本组织开展业务活动取得的服务收费收入。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.会费收入：在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入。3.政府补助收入：按照相关政府部门的规定和要求确认收入。4.服务收入：在提供服务并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。（三）收入管理要求1.严格票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定开具和使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。2.规范收费行为：各项收费应符合国家有关规定，明确收费项目、标准和范围，并向社会公开。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相乱收费。3.加强捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，对捐赠款项和物资进行严格登记、核算和管理。及时向捐赠人开具捐赠票据，并按照捐赠人的意愿使用捐赠资金和物资。4.定期清理收入：财务部门应定期对各项收入进行清理核对，确保收入及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围本组织的支出主要包括以下几类：1.人员费用：支付给工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：用于办公场所租赁、办公设备购置、水电费、通讯费、差旅费等日常办公支出。3.业务活动费用：组织开展各类业务活动所发生的费用，包括会议费、培训费、调研费、宣传费等。4.项目费用：为完成特定项目而发生的费用，包括项目直接成本和间接成本。5.其他支出：除上述支出以外的其他必要支出，如固定资产折旧、无形资产摊销等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和本组织的财务制度规定。2.合理性原则：支出应与组织的业务活动相关，具有合理的用途和必要性，不得随意开支。3.效益性原则：在保证支出合法、合理的前提下，注重支出的效益，提高资金使用效率。4.审批权限原则：明确不同金额支出的审批权限，严格按照审批程序进行审批，确保支出的合规性。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批。金额较小的支出，可由财务负责人授权财务人员直接审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如购置大型设备、重大项目支出等，应由经办人提出书面申请，详细说明支出的原因、内容、金额、预期效果等，经部门负责人审核、财务部门审核后，提交理事会审议批准。（四）支出管理要求1.严格控制支出：加强对各项支出的审核和监控，严格执行预算，防止超预算支出。对不合理的支出要及时制止，并追究相关人员的责任。2.规范报销手续：费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定的格式和内容填写报销单。报销凭证必须经经办人、证明人、审核人、审批人签字后方可报销。3.加强专项资金管理：对于政府补助、捐赠等专项资金，应专款专用，单独核算，严格按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。4.定期进行财务审计：定期聘请具有资质的会计师事务所对本组织的财务状况进行审计，确保财务支出的合规性和真实性。六、资产管理（一）资产分类本组织的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。3.无形资产：指本组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据组织的业务活动需要和预算安排，编制资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.资产验收：资产购置后，由相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，填写验收报告，并办理资产入库手续。（三）资产日常管理1.流动资产日常管理现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期盘点库存现金，保证账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和清理。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款要采取有效措施进行追讨。存货管理：建立存货管理制度，对存货进行分类核算和管理。定期盘点存货，及时清理积压存货，确保存货的安全和完整。2.固定资产日常管理固定资产登记：对固定资产进行详细登记，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。固定资产折旧：按照国家有关规定和本组织的财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产维修与保养：定期对固定资产进行检查、维修和保养，确保固定资产的正常使用。发生固定资产维修支出时，应按照规定的审批程序进行审批。固定资产处置：对闲置、报废、毁损的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。3.无形资产日常管理无形资产登记：对无形资产进行登记，明确无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。无形资产摊销：按照国家有关规定和本组织的财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产的泄露和侵权。对于涉及知识产权的无形资产，请及时申请专利、商标、著作权等保护。（四）资产清查与盘点定期对组织的资产进行清查和盘点，确保资产的真实、完整和安全。1.清查盘点范围：包括流动资产、固定资产、无形资产等所有资产。2.清查盘点时间：每年至少进行一次全面的资产清查盘点，在特殊情况下可根据需要进行不定期清查盘点。3.清查盘点方法：采用实地盘点、账目核对等方法，对资产的数量、质量、价值等进行清查核实。4.清查盘点结果处理：对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。如盘盈、盘亏、毁损等情况，应调整相关资产账目，并按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债分类本组织的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据组织的业务活动需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定的期限和方式偿还债务，确保组织的信用。3.加强债务核算：对负债进行准确核算，及时记录和反映负债的增减变动情况。4.定期进行债务清理：定期对债务进行清理核对，及时发现和解决债务管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：本组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。2.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度和本组织的财务制度规定，定期编制财务报告。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、理事会审议批准。3.财务报告报送与公开：按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门和单位，并向会员、捐赠人及社会公众公开。（二）财务分析1.财务分析内容：定期对组织的财务状况、业务活动情况和现金流量情况进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：根据财务分析结果，撰写财务分析报告，为组织的管理决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：本组织应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员监督：财务人员应严格按照财务制度和操作规程进行财务核算和管理，对财务收支情况进行实时监督，发现问题及时报告和处理。3.审计监督：定期聘请具有资质的会计师事务所对本组织的财务状况