福利单位财务制度

PAGE福利单位财务制度一、总则（一）目的为了规范福利单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障福利单位的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[福利单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖福利单位的各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置福利单位应单独设置财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务负责人：应具备相应的专业知识和工作经验，具有较强的组织协调能力和财务管理能力，负责全面领导财务部门的工作。2.会计人员：应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理等工作。3.出纳人员：应具备良好的职业道德和责任心，负责现金收付、银行结算等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，组织制定本单位的财务管理制度和办法。组织编制和执行单位年度财务预算、决算，对预算执行情况进行监督和分析。负责财务机构的设置和人员配备，组织财务人员的培训和考核。参与单位重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握相关政策法规的变化。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为单位领导提供财务信息和决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑单位的各项业务活动和发展需求，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与预算支出相平衡，避免出现赤字。3.积极稳妥原则：结合单位实际情况，科学合理地预测收入和支出，使预算具有可操作性和可靠性。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和考核体系。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展目标编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更加符合实际情况。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据单位年度工作计划和发展目标，收集、整理相关资料，制定预算编制方案。2.编制阶段：各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的业务活动和工作任务，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.汇总阶段：财务部门将各部门调整后的预算草案进行汇总，编制单位年度预算草案，报单位领导审批。5.下达阶段：单位领导审批通过后，将年度预算下达给各部门执行。（四）预算执行与控制1.明确责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整。3.分析调整：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，查找原因，提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（五）预算考核与评价1.建立考核机制：制定预算考核办法，明确考核指标和考核标准，对各部门的预算执行情况进行考核。2.评价结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。同时，通过预算考核与评价，总结经验教训，不断完善预算管理工作。四、收入管理（一）收入范围福利单位的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入：采用权责发生制原则确认，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入：按照实际收到的金额确认。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的金额确认。5.经营收入：在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入：按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.规范收费行为：各项收费应严格按照物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.加强票据管理：建立健全票据管理制度，严格票据领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。4.及时足额入账：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出范围福利单位的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出和经营支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出应真实发生，不得虚构或虚报。3.合理性原则：支出应合理、必要，与单位的业务活动和发展目标相适应。4.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.一般支出审批：对于日常的小额支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.较大支出审批：对于金额较大的支出，应先由部门提出申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.重大支出审批：对于重大项目支出或涉及单位发展战略的支出，应经过单位领导班子集体研究决策后，报上级主管部门审批。（四）支出管理要求1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.控制经费开支：加强对各项经费开支的控制，严格执行费用标准，节约使用资金。3.规范报销手续：报销凭证应真实、合法、完整，符合财务制度的要求。报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并经相关人员审核签字。4.加强专项资金管理：对于专项资金，应专款专用，单独核算，确保资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类福利单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和清理工作，减少坏账损失。4.存货管理：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家有关规定，结合本单位实际情况，确定固定资产目录，明确固定资产的分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合单位的业务需要。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：明确无形资产的范围和分类标准，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账。（五）对外投资1.对外投资审批：对外投资应按照规定的程序进行审批，确保投资决策的科学性和合理性。2.对外投资管理：加强对外投资的管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时掌握投资收益情况，防范投资风险。3.对外投资处置：对外投资处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、负债管理（一）负债分类福利单位的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据单位的实际情况和发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定按时偿还债务，维护单位的信誉。3.加强债务核算：建立健全债务核算制度，准确记录和反映债务的发生、偿还等情况。4.防范债务风险：加强对债务风险的监测和预警，及时采取措施防范债务风险。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确性。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接计入成本对象的成本费用，采用直接成本法进行核算。2.间接成本分配法：对于不能直接计入成本对象的间接成本费用，采用合理的分配方法进行分配。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据单位的实际情况，制定各项成本费用定额，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，采取措施进行控制。3.优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，降低成本费用。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。3.财务报告报送与公开：按照规定的时间和程序，将财务报告报送上级主管部门和财政部门，并按照要求进行公开披露。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导提供决策支持。财务分析报告应客观、准确地反映单位的财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：制定内部监督办法，明确监督职责和监督程序,定期对财务活动进行内部审计和监督检查。2.加强财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支活动进行监督。3.强化部门之间监督：各部门应相互监督，发现问题及时报告，共同维护