生产制造业财务制度

PAGE生产制造业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司生产经营活动的顺利进行，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司等生产制造相关单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司生产制造业务的各个环节，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司生产经营决策，提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度和流程。负责财务预算、决算的编制和执行监控。协调与其他部门的关系，提供财务服务和支持。对财务人员进行培训和考核。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司生产制造业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。（四）成本核算1.确定成本核算对象，如产品品种、批次等。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等。3.归集和分配生产费用，计算产品成本。4.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用。2.资金使用应遵循审批程序，确保资金使用合规、合理、有效。3.加强对资金使用的监控，及时发现和解决资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目。3.严格控制现金使用范围，确保现金安全。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.按照固定资产的经济用途和使用情况，分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据公司生产经营需要和预算安排，进行可行性研究和审批。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务。3.固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧。2.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率。3.定期对固定资产折旧进行复核和调整。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批。3.处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置价值相符。六、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。（二）存货采购1.存货采购应根据生产经营计划和库存情况，合理确定采购数量和采购时间。2.采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同。3.加强对采购过程的监控，确保采购成本合理、质量合格。（三）存货入库1.存货入库时，应进行验收，确保数量、质量符合要求。2.及时办理入库手续，记录存货的名称、数量、规格、入库时间等信息。（四）存货发出1.制定存货发出管理制度，明确发出存货的计价方法和审批程序。2.按照规定的计价方法计算发出存货的成本。3.加强对存货发出的监控，确保存货发出合规、合理。（五）存货盘点1.定期进行存货盘点，确保账实相符。2.盘点结果应及时进行处理，对盘盈、盘亏的存货进行分析和处理。七、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。2.费用是指公司在日常经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。3.成本费用分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等类别。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算控制。2.制定成本费用控制标准，明确成本费用控制的目标和措施。3.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理的成本费用支出。（三）成本费用核算与分析1.按照规定的成本费用核算方法，准确核算成本费用。2.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和改进措施。八、销售与收款管理（一）销售政策制定1.根据市场情况和公司生产经营能力，制定合理的销售政策。2.销售政策包括销售价格、销售渠道、促销策略等。（二）销售合同签订1.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.加强对销售合同的审核和管理，确保合同合法、有效。（三）销售收入确认1.按照国家统一会计制度的规定，确认销售收入的实现。2.及时记录销售收入，确保收入数据准确、完整。（四）收款管理1.建立收款管理制度，加强对收款过程的监控。2.及时催收货款，确保资金及时回笼。3.对逾期未收款的客户，应采取相应的措施进行催收。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整。（二）税款缴纳1.按照规定的税率和期限缴纳税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款及时足额缴纳。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、固定资产管理制度、存货管理制度等。2.明确各部门和人员的职责权限，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.定期对财务内部控制制度进行评价，不断完善内部控制制度。十一、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。2.通过财务分析，为公司决策提供依据，发现公司存在问题，提出改进建议。（二）财务报告1.定期编制财务报告，