用友账套咋样看财务制度

PAGE用友账套咋样看财务制度用友账套财务制度审查指南一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在使用用友账套过程中对财务信息的管理与审查，确保财务数据的准确性、完整性和合规性，为公司的财务管理决策提供可靠依据，保障公司财务活动符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内所有使用用友账套进行财务核算与管理的部门及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家现行的法律法规、会计准则以及相关行业规范，确保财务制度的制定与执行合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，杜绝虚假记录和错误信息。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于账务处理、报表编制、资金管理、资产管理等，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录和处理财务业务，保证财务数据的时效性，以便为管理层提供及时有效的决策支持。5.保密性原则：对涉及公司财务机密的信息严格保密，防止信息泄露给公司造成损失。二、用友账套账务处理规范（一）会计科目设置1.依据国家统一的会计准则和公司实际业务需求，合理设置用友账套的会计科目。确保会计科目的编码、名称和核算内容符合规范要求，便于财务数据的分类统计和分析。2.对于特殊业务或新增业务，应根据业务性质和财务核算要求，适时增设相应的明细科目或辅助核算项目，以准确反映业务全貌。（二）凭证录入1.财务人员应严格按照审核无误的原始凭证进行凭证录入，确保凭证内容真实、准确、完整。凭证摘要应清晰明了，能够准确反映经济业务的实质。2.凭证录入时，要注意借贷方金额的平衡关系，确保每笔凭证的借贷方金额相等。对于涉及多个科目的复杂业务，应仔细核对各科目之间的逻辑关系，避免出现记账错误。3.录入凭证后，应及时进行审核。审核人员要认真检查凭证的各项要素，包括日期、摘要、科目、金额、附件张数等，确保凭证的准确性和合规性。对于审核不通过的凭证，应及时通知录入人员进行修改。（三）账簿登记1.根据已审核的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到字迹清晰、数字准确、摘要完整，按照规定的记账方法和账页格式进行登记。2.定期对账簿进行核对，确保账账相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间应进行平行登记，并定期进行核对，发现差异及时查找原因并进行调整。3.对于银行存款日记账和现金日记账，应做到日清月结，每日终了核对库存现金余额与账面余额是否一致，每月末编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。三、用友账套财务报表管理（一）报表编制1.按照国家统一的会计准则和公司财务制度的要求，定期编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表编制应依据准确无误的账簿记录进行，确保报表数据的真实性和可靠性。2.在编制报表过程中，要注意报表项目之间的勾稽关系，保证报表数据的逻辑一致性。对于报表中的特殊项目或调整事项，应按照规定的会计处理方法进行核算和披露。3.报表编制完成后，应进行初步审核。审核内容包括报表格式是否符合要求、数据计算是否准确、勾稽关系是否平衡等。审核无误后，方可提交给相关部门和领导进行审批。（二）报表分析1.财务部门应定期对编制完成的财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。报表分析应采用多种方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入挖掘财务数据背后的经济含义。2.通过报表分析，评估公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和措施。3.定期撰写财务分析报告，详细阐述公司的财务状况、经营情况、财务指标变动原因及未来发展趋势等内容，并提交给公司管理层和相关部门，为公司决策提供有力的财务依据。（三）报表报送与存档1.按照规定的时间和要求，及时将财务报表报送给公司管理层、股东、税务机关等相关部门。报表报送应确保数据的准确性和完整性，同时要注意报送的格式和渠道符合要求。2.对财务报表进行妥善存档，建立完善的报表档案管理制度。报表档案应包括纸质报表和电子报表，按照年度、月份等进行分类整理，并注明报表名称、编制日期、报送对象等信息，以便日后查阅和审计。四、用友账套资金管理（一）资金收付流程1.公司所有资金收付业务应严格按照规定的流程进行操作。资金收入应及时入账，确保资金来源清晰、准确；资金支出应经过严格的审批程序，确保支出的合理性和合规性。2.在资金收付过程中，要认真核对收款或付款信息，包括收款单位、付款金额、付款用途等，确保资金流向正确。对于大额资金收付业务，应实行双人经办制度，加强风险控制。3.财务人员应定期对资金收付情况进行核对和盘点，确保资金账实相符。每月末编制资金余额调节表，对未达账项进行及时清理和调整。（二）银行账户管理1.规范公司银行账户的开设、变更和注销流程。银行账户的开设应根据公司业务需要，经公司管理层批准后，按照相关规定办理开户手续。2.加强对银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额和交易明细，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。3.对于银行账户的印鉴、密码等重要信息，应严格保管，实行专人专管制度。印鉴的使用应经过严格的审批程序，确保印鉴使用的安全性和合规性。（三）资金预算管理1.建立健全资金预算管理制度，加强对公司资金收支的预算管理。每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需求，编制下一年度的资金预算草案，并提交给财务部门进行汇总和审核。2.财务部门应结合公司实际情况，对各部门提交的资金预算草案进行综合平衡和调整，形成公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。3.定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。确保公司资金收支按照预算计划进行，提高资金使用效率。五、用友账套资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的确认标准和分类方法，按照规定的标准对固定资产进行准确核算和管理。固定资产的确认应符合公司财务制度和会计准则的要求，确保资产价值的准确计量。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧政策应保持一致性和稳定性，不得随意变更。对于固定资产的增减变动，应及时进行账务处理，确保固定资产账面价值的准确性。（二）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定的计价方法进行入账，并在受益期内进行摊销。2.对公司的其他资产，如低值易耗品、待摊费用等，应建立相应的管理制度，规范其采购、领用、摊销等流程，确保资产的合理使用和有效管理。3.定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，核实资产的实际情况，发现问题及时进行处理，确保资产的安全完整。六、用友账套财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.根据公司财务业务流程和内部控制要求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。各岗位之间应相互分离、相互制约，形成有效的内部控制机制。2.财务人员应严格按照岗位职责履行职责，不得越权操作。对于涉及财务审批、资金收付、账务处理等重要岗位，应实行定期轮岗制度，防范财务风险。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度，明确各类财务事项的审批权限和审批程序。所有财务支出必须经过严格的审批，未经授权不得擅自办理。2.审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性进行严格审查。对于重大财务事项，应实行集体决策制度，确保决策的科学性和公正性。（三）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计部门应独立开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.建立健全财务监督机制，加强对财务制度执行情况的日常监督检查。财务部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题，不断完善财务内部控制制度。七、用友账套财务信息安全管理（一）数据备份与恢复1.制定完善的数据备份制度，定期对用友账套中的财务数据进行备份。备份数据应存储在安全可靠的介质上，并分别存储在不同的地点，以防止数据丢失。2.建立数据恢复演练机制，定期进行数据恢复演练，确保在数据发生丢失或损坏时能够及时恢复数据，保证财务工作的正常进行。3.对数据备份的存储介质进行妥善保管，定期检查存储介质的状态和数据完整性，防止存储介质损坏导致数据丢失。（二）用户权限管理1.根据财务人员的岗位职责和工作需求，合理设置用友账套的用户权限。用户权限应严格按照最小化原则进行分配，确保每个用户只能访问其工作所需的财务信息。2.定期对用户权限进行检查和调整，及时删除或停用离职人员的用户账号，防止非法访问财务信息。对于新增用户或岗位变动的人员，应及时调整其用户权限，确保权限与职责相符。（三）网络安全管理1.加强用友账套的网络安全防护，采取防火墙、入侵检测系统等技术手段，防止外部非法网络攻击，保障财务信息系统的安全稳定运行。2.对财务信息系统的网络访问进行严格控制，设置访问密码和权限，限制外部非授权人员的访问。定期更新系统密码，提高密码的安全性。3.关注网络安全动态和新技术发展，及时采取措施应对新出现的网络安全威胁，确保公司财务信息系统的安全性和可靠性。八、附则（一）制度解释权本财务制度由公司财务部门负责解释。在执行过程中，如遇有未尽事宜或对制度条款的理解存在争议，由财务部门会同相关部门进行研究和解