酒店财务制度手册

PAGE酒店财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范酒店财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，提供财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，提高酒店经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、报表编制等工作。2.进行财务预算编制、执行与监控。3.管理酒店资金，确保资金安全与合理使用。4.开展财务分析，为管理层决策提供依据。5.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与管理，审核重要财务报表。参与酒店重大决策，提供财务支持与建议。管理财务人员，进行绩效考核与培训。2.会计负责日常账务处理，编制记账凭证。登记账簿，进行成本核算与费用控制。协助编制财务报表，核对账目数据。负责税务申报与缴纳，整理税务资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对与盘点。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和酒店实际情况设置会计科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证。2.会计人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确。5.期末进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制1.每月按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.报表数据准确、完整，逻辑关系清晰。3.财务报表经财务经理审核后报管理层及相关部门。四、预算管理制度（一）预算编制1.每年末由财务部门牵头，各部门配合编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应结合酒店历史数据、市场情况和经营目标，采用零基预算、滚动预算等方法。（二）预算执行与监控1.各部门负责本部门预算的执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对预算执行偏差较大的部门，进行重点跟踪和督促。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请。2.财务部门审核后报管理层审批，批准后进行预算调整。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据酒店经营需要，合理筹集资金，包括银行贷款、股东投资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资方式、金额、期限等。3.对筹资成本进行分析和控制，确保筹资效益。（二）资金使用1.建立资金审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出等，按规定审批流程办理。3.加强资金使用的监督和管理，确保资金专款专用。（三）资金结算1.规范现金、银行存款等资金结算方式。2.严格支票、汇票等票据的管理和使用。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，如利率风险、汇率风险等。2.制定风险应对措施，如套期保值、优化资金结构等。3.加强资金风险管理的监控和预警，及时处理风险事件。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确酒店成本核算对象，如客房成本、餐饮成本等。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分步法等。3.准确归集和分配成本费用，计算产品或服务成本。（二）费用控制1.制定费用标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.对费用进行分类管理，如固定费用、变动费用等。3.定期进行费用分析，查找费用节约或超支原因，提出改进措施。（三）成本费用分析1.每月对成本费用进行分析，评估成本费用控制效果。2.分析成本费用变动趋势，为经营决策提供依据。3.与同行业进行成本费用对比，找出差距和改进方向。七、固定资产管理制度（一）固定资产购置1.根据酒店经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行可行性研究和审批。3.购置固定资产时，严格按照采购流程进行，确保资产质量和价格合理。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产折旧进行核对和调整。（三）固定资产清查1.每年至少进行一次固定资产清查盘点。2.清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。3.对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.处置固定资产应按规定程序进行审批。3.处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行处理。八、存货管理制度（一）存货采购1.制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况确定采购数量和时间。2.选择合格的供应商，签订采购合同。3.对采购过程进行监控，确保采购质量和价格合理。（二）存货验收1.存货到货后，及时组织验收。2.验收内容包括数量、质量、规格等。3.验收合格的存货办理入库手续，不合格的存货及时处理。（三）存货保管1.建立存货保管制度，确保存货安全。2.对存货进行分类存放，定期盘点。3.做好存货的防潮、防虫、防火等工作。（四）存货发出1.制定存货发出流程，按规定办理出库手续。2.存货发出应遵循先进先出、后进后出等原则。3.定期对存货发出情况进行核对和统计。（五）存货盘点1.每月至少进行一次存货盘点。2.盘点结果与账面记录进行核对，如有差异及时查明原因并处理。3.根据盘点结果调整存货账目，确保账实相符。九、收入管理制度（一）收入确认原则1.按照权责发生制原则确认收入。2.符合收入确认条件的业务及时确认收入。（二）收入核算1.准确核算各项收入，包括客房收入、餐饮收入、会议收入等。2.对收入进行分类统计和分析，为经营决策提供依据。（三）收入管理1.加强对收入的监控，确保收入及时足额入账。2.处理收入相关的投诉和纠纷，维护酒店声誉。3.定期与客户核对账目，确保收入数据准确。十、税务管理制度（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按规定进行税务申报。2.准确计算应纳税额，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，如税务申报错误、税收政策变动风险等。2.制定风险应对措施并监控，及时处理税务风险事件。十一、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高经营效率和效果，实现酒店经营目标。4.保证酒店活动符合法律法规和内部规章制度。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖财务活动各个环节。2.重要性原则，关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则，适应酒店内外部环境变化。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工，明确各岗位权限与责任。2.授权审批制度，规定审批流程和权限范围。3.会计系统控制，规范会计核算和财务报告流程。4.财产保护控制，加强资产保管和清查。5.预算控制，强化预算编制、执行和调整管理。6.运营分析控制，定期进行经营数据分析与评价。7.绩效考评控制，建立财务绩效考评体系。十二、财务审计制度（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、内部控制等进行审计。2.内部审计人员应具备专业资质和独立性。3.