地接旅行社财务制度

PAGE地接旅行社财务制度一、总则（一）目的为加强本旅行社财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障旅行社的正常运营和可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本旅行社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅行社及其所属各部门、分支机构，全体员工应严格遵守本制度规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性和决策有用性。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为管理层提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益，实现旅行社价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本旅行社的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护旅行社的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据旅行社的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案应报财务部门审核，财务部门对预算草案进行汇总、分析和审核后，提交管理层审批。2.管理层应根据旅行社的实际情况和发展战略，对预算草案进行审议和调整，最终确定年度财务预算。（三）预算执行与控制1.财务部门应将年度财务预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经管理层批准后执行。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算考核1.年末，财务部门应对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果作为各部门绩效评价的重要依据。2.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评和处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.旅行社的收入应按照权责发生制原则确认，即在提供旅游服务并取得相关收款权利时确认收入。2.对于已签订旅游合同并收取定金的，应在实际提供旅游服务后确认收入；对于未签订旅游合同但已提供旅游服务的，应根据实际收款情况确认收入。（二）收入核算1.财务部门应设置“主营业务收入”科目，核算旅行社提供旅游服务所取得的收入。2.收入核算应按照旅游产品类型、客户类型等进行明细分类，确保收入数据的准确性和完整性。（三）收款管理1.旅行社应加强收款管理，明确收款流程和责任，确保款项及时、足额收回。2.对于现金收款，应严格执行现金管理制度，及时缴存银行；对于银行转账收款，应及时核对银行到账情况，确保款项准确入账。3.财务部门应定期与业务部门核对收款情况，发现问题及时沟通解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括旅游业务中直接发生的交通、住宿、餐饮、门票等费用。2.销售费用：包括广告宣传费、业务招待费、销售人员薪酬等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理匹配。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以解决。3.对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和控制，确保资金使用的合理性和效益性。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。（二）应收账款管理1.财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的账龄和客户付款情况。2.对于逾期未收回的应收账款，应及时通知业务部门进行催收，并采取相应的措施，如发函催款、上门催收等。3.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.旅行社的存货主要包括旅游用品、办公用品等。财务部门应设置“存货”科目进行核算。2.建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货的安全和完整。3.定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏情况，并进行相应的账务处理。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如办公设备、交通工具等。2.财务部门应设置“固定资产”科目进行核算，并按照固定资产的类别、使用部门等进行明细分类。3.建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度，确保固定资产的合理使用和保值增值。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据计算和勾稽关系应正确无误。报表编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，应及时发现旅行社经营过程中存在的问题，提出改进措施和建议，促进旅行社的健康发展。八、税务管理（一）税务登记与申报1.旅行社应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强税务管理，熟悉税收政策法规，准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，旅行社应进行税收筹划，合理降低税负。税收筹划应结合旅行社的经营特点和实际情况，制定切实可行的方案。2.财务部门应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，确保税收筹划方案的有效性和合法性。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。2.档案应分类存放，便于查阅和保管。同时，应建立档案索引和目录，方便快速查找所需资料。（三）档案保管与借阅1.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按