美容化妆品公司财务制度

PAGE美容化妆品公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都能得到规范管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，以便及时掌握公司财务动态。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，实现公司价值最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断更新专业知识。2.会计人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计主管负责组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表。制定会计核算流程和财务管理制度，规范会计核算行为。负责财务档案管理，确保会计档案的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作。3.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助会计主管进行财务报表分析和财务档案管理工作。4.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等要素。2.记账凭证应连续编号，编号方法应符合公司财务管理制度的规定。（四）会计账簿登记1.会计人员应根据记账凭证登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。（五）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保融资活动合法合规。3.公司应建立健全融资管理制度，对融资活动进行全过程管理，包括融资计划制定、融资方案选择、融资合同签订、融资资金使用等。（二）资金使用1.公司应按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，未经审批不得擅自使用资金。3.公司应加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家法律法规和相关政策规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.资金结算应严格按照公司财务管理制度的规定进行，包括现金结算、银行转账结算等。3.公司应加强资金结算的管理，对资金结算凭证进行严格审核，确保资金结算的真实性、合法性和完整性。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的内部控制，确保资金安全。2.资金内部控制制度应包括资金审批制度、资金授权制度、资金不相容岗位分离制度、资金监督检查制度等。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决资金内部控制过程中存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应按照国家法律法规和相关政策规定进行管理，包括现金管理、银行存款管理等。公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应按照合同约定及时收回，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收。公司应定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生坏账的应收账款应及时计提坏账准备。3.存货公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。公司应合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.公司应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。2.固定资产应按照国家法律法规和相关政策规定进行计价，包括购置成本、安装成本、运输成本等。3.公司应定期对固定资产进行折旧计提，折旧方法应符合国家统一会计制度的规定。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。5.公司应加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批。（三）无形资产1.公司应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。2.无形资产应按照国家法律法规和相关政策规定进行计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.公司应定期对无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家统一会计制度的规定。4.公司应加强无形资产的保护，确保无形资产的安全。对无形资产的处置应按照规定的程序进行审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应与公司生产经营活动紧密结合，反映公司实际发生的成本费用情况。（二）成本费用核算方法1.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。3.公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。（四）费用报销管理1.公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.费用报销应严格按照审批程序进行，未经审批不得报销。3.费用报销凭证应真实、合法、完整，不得虚假报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司的利润。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。3.公司应制定利润分配方案，经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.公司应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制财务预算。2.财务预算编制应结合公司战略规划和年度经营目标，具有科学性、合理性和可行性。（二）预算编制方法1.公司应根据不同的预算项目，选择合适的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。2.预算编制方法一经确定，不得随意变更。如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）预算执行与控制1.公司应加强财务预算的执行和控制，确保预算目标的实现。2.财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如有特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。3.公司应定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（四）预算考核与评价1.公司应建立健全财务预算考核与评价制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。2.预算考核与评价应与公司绩效考核制度相结合，确保考核结果的公正性和客观性。3.公司应根据预算考核与评价结果，对各部门进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。九、财务分析与财务预警（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等。（二）财务预警1.公司应建立健全财务预警机制，及时发现和解决公司财务风险。2.财务预警应包括财务指标预警、财务报表预警、财务风险预警等内容。3.公司应根据财务预警结果，采取有效措施进行风险防范和控制，确保公司财务安全。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。2.内部审计应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。3.内部审计机构应独立于公司财务部门，直接对公司负责人负责。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关政策规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计应定期对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审