医院器械科财务制度范本

PAGE医院器械科财务制度范本一、总则（一）目的为加强医院器械科财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障器械科各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医院财务管理制度，结合器械科实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院器械科的所有财务活动，包括但不限于器械采购、库存管理、设备维修、报废处置等过程中的资金收支、成本核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医院财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映器械科的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务支出应合理、必要，符合器械科业务发展需求和成本效益原则。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保预算目标的实现。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，保障资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医院器械科应设立独立的财务岗位或指定专人负责财务工作，确保财务工作的专业性和独立性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定器械科财务管理制度和流程，并监督执行。编制年度财务预算，审核各项财务收支，确保预算的合理执行和资金的安全使用。定期分析财务状况，为科室决策提供财务数据支持和建议。协调与医院财务部门及其他相关部门的关系，配合完成财务审计等工作。2.会计人员职责按照国家会计准则和医院财务制度，进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制财务报表，及时反映器械科财务状况和经营成果。协助财务负责人进行预算编制、成本核算等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据医院发展规划和器械科年度工作计划。上年度财务预算执行情况和财务决算数据。器械采购计划、设备维修计划、库存管理目标等业务需求。2.编制内容收入预算：包括器械销售收入、设备租赁收入、维修服务收入等。支出预算：器械采购支出：根据采购计划，预计各类器械的采购金额。设备维修支出：包括日常维修费用、大型设备维修费用等。人员费用支出：如工资、奖金、福利等。办公费用支出：办公用品、水电费、通讯费等。其他支出：如差旅费、业务招待费等。3.编制流程每年[具体时间]前，器械科财务人员根据上述编制依据和内容，编制年度财务预算草案。并提交财务负责人审核。财务负责人组织相关人员对预算草案进行讨论和修改，形成预算初稿。预算初稿提交医院财务部门审核，根据审核意见进行调整，最终确定年度财务预算方案，报医院管理层审批后执行。（二）预算执行1.器械科应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况或重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，影响器械科财务预算。医院发展规划调整，导致器械科业务范围和目标发生变化。不可预见的重大事项，如突发公共卫生事件等，对器械科财务状况产生重大影响。预算执行过程中发现原预算编制存在重大偏差，无法实现预算目标。2.调整程序由器械科提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务负责人对调整申请进行审核，分析调整对财务状况和预算执行的影响。调整申请经财务负责人审核同意后，提交医院财务部门审批。医院财务部门审批通过后，器械科按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，将预算执行情况纳入科室绩效考核体系，对预算执行情况较好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的进行相应处罚。四、收入管理（一）器械销售收入1.器械销售应严格按照医院规定的价格和销售政策执行，确保收入的合规性和准确性。2.建立器械销售台账，详细记录销售日期、客户名称、器械名称、数量、价格、金额等信息，及时核对销售数据，确保账实相符。3.加强与客户的沟通与协调，及时催收货款，确保资金及时回笼。对于逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。(二)设备租赁收入1.制定设备租赁管理制度，明确租赁设备的范围、租赁期限、租金标准等。2.签订设备租赁合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。3.按照合同约定及时收取租金，建立租金收入台账，记录租金收取情况。(三)维修服务收入1.规范维修服务收费标准，根据维修项目的难易程度、成本消耗等因素合理确定收费价格。2.维修服务完成后，及时开具维修发票，收取维修费用，并做好维修记录和收入核算工作。(四)其他收入1.对于器械科取得的其他收入，如捐赠收入、科研项目收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.严格区分各类收入来源，确保收入核算的准确性和完整性。五、支出管理（一）器械采购支出1.采购计划制定根据医院临床需求和器械库存情况，由器械科相关人员制定年度器械采购计划。采购计划应明确采购器械的名称、规格、数量、预算金额等内容，并提交财务负责人审核。2.采购流程采购申请：使用部门根据实际需求填写采购申请表，经部门负责人审批后提交器械科。采购审批：器械科对采购申请进行审核，审核通过后报医院相关领导审批。采购实施：按照审批后的采购计划，通过招标、询价、竞争性谈判等方式确定供应商，签订采购合同。验收付款：器械到货后，由使用部门、器械科和质量管理部门共同进行验收，验收合格后办理付款手续。财务人员根据合同约定和验收情况支付货款。3.采购控制建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，确保供应商的信誉和产品质量。加强采购过程中的价格控制，通过市场调研、价格比较等方式，确保采购价格合理。严格执行采购合同管理，确保合同的履行和资金支付的合规性。（二）设备维修支出1.维修申请：设备使用部门发现设备故障后，填写维修申请表，详细说明故障情况和维修要求。2.维修审批：维修申请表经部门负责人审批后提交器械科，器械科根据设备情况安排维修人员进行维修。对于重大设备维修或维修费用较高的项目，需报医院相关领导审批。3.维修实施：维修人员按照维修申请表的要求进行维修，记录维修过程和更换的零部件等信息。4.维修结算：维修完成后，维修人员填写维修结算单，经使用部门确认后提交器械科审核。财务人员根据审核后的维修结算单支付维修费用。5.维修成本控制：建立维修成本核算制度，分析维修成本构成，采取有效措施降低维修成本。（三）人员费用支出1.工资福利：按照医院工资分配制度，按时足额发放器械科人员工资、奖金、津贴等。2.社会保险：按照国家规定为器械科人员缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。3.其他福利：根据医院福利政策，为器械科人员提供相应的福利待遇，如住房补贴、交通补贴、节日福利等。（四）办公费用支出1.办公用品采购：制定办公用品采购计划，根据实际需求采购办公用品。建立办公用品领用制度，规范领用流程，加强办公用品管理。2.水电费管理：加强水电费的核算和控制，定期抄表，确保水电费的准确计量和按时缴纳。3.通讯费管理：按照医院规定的通讯费标准，审核报销通讯费用，确保通讯费用支出合理合规。（五）其他支出1.差旅费：严格执行医院差旅费管理制度，规范差旅费报销流程，审核报销凭证，确保差旅费支出合理合规。2.业务招待费：控制业务招待费支出，按照医院规定的标准和审批程序进行报销。业务招待费应与业务活动相关，并有明确的记录。六、库存管理（一）库存管理制度1.建立健全器械库存管理制度，明确库存管理流程和职责分工。2.对器械库存进行分类管理，按照器械的性质、用途、价值等因素进行分类，便于库存盘点和管理。3.定期对库存器械进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报财务部门，对于盘盈、盘亏等情况应查明原因，进行相应的账务处理。（二）库存计价方法1.采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的库存计价方法，确定发出器械的成本。2.库存计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）库存成本控制1.合理控制库存水平，根据临床需求和采购周期，确定经济订货量和安全库存，避免库存积压或缺货。2.加强库存成本核算，分析库存成本构成，采取有效措施降低库存成本，如优化采购批量、减少库存损耗等。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.固定资产购置应按照医院固定资产管理制度和预算管理要求进行，纳入年度预算安排。2.购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.固定资产购置完成后，及时办理验收、入账等手续，确保固定资产的准确核算。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。（三）固定资产清查1.每年定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、使用状况、存放地点等信息。2.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账目。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照医院规定的程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。2.处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额上缴医院财务部门，按照规定进行账务处理。八、成本核算与控制（一）成本核算对象以器械采购、设备维修、库存管理等业务活动为成本核算对象，分别核算各项业务活动的成本。（二）成本核算方法采用作业成本法、完全成本法等适合器械科业务特点的成本核算方法，准确计算各项成本。（三）成本分析与控制1.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.根据成本分析结果，采取有效措施进行成本控制，如优化采购流程、降低库存成本、提高设备利用率等。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.器械科应按照医院财务制度和国家会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映器械科的财务状况和经营成果，数据应与账目一致。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字后报医院财务部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为科室决策提供依据。3.撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和结果，并提交科室管理层和医院财务部门。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全器械科内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、库存管理、固定资产管理等。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，确保财务活动的规范运行。3.制定内部控制流程和操作规范，加强对财务风险的识别、评估和控制。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对器械科财务收支、预