困难企业财务制度汇编

PAGE困难企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范困难企业的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障企业合法合规运营，为企业在困境中寻求可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关财经法律法规，并结合本企业实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现企业效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，定期进行培训和考核。2.财务人员应具备会计从业资格证书，重要岗位人员应具备相应的专业职称。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一会计制度规定，结合企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据企业业务特点和管理需要，合理设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明调整原因和影响。（三）会计凭证与账簿1.严格审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性。2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时登记账簿，做到日清月结。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度规定的格式和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，降低资金成本和财务风险。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金安全、足额到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，重大资金支出应实行集体决策。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对资金结算过程中出现的问题及时进行处理，防范资金风险。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析。2.加强对资金流向的监控，防止资金被挪用、侵占等情况发生。3.对发现的资金问题及时采取措施进行整改，确保资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。3.对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。（二）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强存货核算，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.对积压、变质等存货及时进行处理，减少存货损失。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对固定资产进行折旧计提，合理确定折旧年限和折旧方法。（四）无形资产与其他资产管理1.对无形资产进行合理确认和计量，加强无形资产的保护和管理。2.对其他资产，如长期待摊费用、应收款项等，按照相关规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目、方法等。2.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、及时。3.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.建立成本费用考核制度,对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、流程等。2.严格审核费用报销凭证，确保费用报销真实、合法、合规。3.加强费用报销审批管理，按照规定的审批流程和权限进行审批。七、收入与利润管理（一）收入管理1.建立收入管理制度，明确收入确认原则、方法等。2.加强对收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.对收入进行分析，及时发现收入异常情况，采取有效措施进行处理。（二）利润管理1.加强利润核算，准确计算企业利润。2.制定利润分配政策，合理分配企业利润。3.对利润进行分析，为企业决策提供依据。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、内容等。2.对财务内部控制制度进行定期评估和完善，确保内部控制制度有效执行。（二）风险评估与控制1.识别和评估企业面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对策略，采取有效措施控制财务风险。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期对企业财务活动进行内部审计，监督财务内部控制制度的执行情况。3.对内部审计发现的问题及时进行整改，确保企业财务活动合法合规。九、财务信息管理（一）财务信息系统1.建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.根据企业业务发展需要，不断优化财务信息系统功能。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和相关规定，定期对外披露企业财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露财务信息。（三）财务信息安全1.加强财务信息安全管理，采取有效措施