铸造生产企业财务制度

PAGE铸造生产企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范铸造生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作有序进行，提高企业经济效益，维护投资者权益，促进企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[铸造生产企业名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和分工。2.人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。负责对财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责企业财务报表的编制和报送，定期向投资者、债权人及其他有关部门提供财务信息。负责企业财务档案的管理，确保财务资料的安全和完整。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责企业各项费用的核算和管理，严格控制费用支出，确保费用支出符合规定标准。负责企业固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责企业往来款项的核算和管理，及时清理债权债务，防范财务风险。负责企业税务申报和缴纳工作，配合税务机关进行税务检查，依法纳税。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。出纳负责企业现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，反映企业现金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、会计核算1.会计政策与会计估计本企业采用[具体会计政策，如企业会计准则或小企业会计准则]进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项财产物资按照取得时的实际成本计价。本企业在会计核算过程中，根据国家统一会计制度的规定，结合企业实际情况，合理确定会计估计方法，并在财务报表附注中予以披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实可靠、内容完整、手续齐全，经审核无误后才能作为记账依据。记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。会计凭证的填制、审核、传递、保管等应符合国家有关规定和企业内部管理制度。3.会计账簿本企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应分别设置现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和企业内部管理制度的要求进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期对会计账簿进行结账和对账，确保财务数据的准确性和完整性。4.财务报表本企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定和企业内部管理制度的要求进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。定期对财务报表进行分析，为企业决策提供财务信息支持。四、资金管理1.资金筹集根据企业生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保企业资金需求得到满足。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用安全、有效。建立健全资金筹集风险预警机制，及时防范和化解资金筹集风险。2.资金使用企业资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制，确保资金使用合理、高效。严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过审批，审批流程应明确、规范。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金使用合规、透明。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支出合法、合规。定期对现金进行盘点，做到账实相符。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，确保银行存款账实相符。妥善保管银行存款余额调节表，及时处理未达账项。加强对银行存款的安全防范，防止银行存款被盗用、挪用等情况发生。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。正确划分各种成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限、不同产品成本的界限等。采用合理的成本计算方法，确保成本计算准确、及时。2.成本费用项目铸造生产企业的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。原材料成本：指企业在生产过程中消耗的各种原材料、辅助材料、燃料等的成本。人工成本：指企业支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等费用。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、物料消耗等。管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用,包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。销售费用：指企业销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、装卸费、包装费等。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本企业固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，并按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保合同条款符合法律法规和企业内部管理制度的要求。3.固定资产折旧采用[具体折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等]计提固定资产折旧。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧年限和预计净残值。定期对固定资产折旧进行计算和调整，确保折旧计提准确、及时。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制固定资产清查表，详细记录固定资产的名称、型号、数量、原值、净值、使用状况等信息。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。七、应收账款与应付账款管理1.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理的目标、职责和流程。加强对销售合同的管理，明确销售条款和结算方式，确保应收账款的回收有保障。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。2.应付账款管理加强对采购合同的管理，严格按照合同约定的付款期限和方式支付货款。定期对应付账款进行核对，确保应付账款账实相符。合理安排资金，确保按时足额支付应付账款，维护企业良好的商业信用。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报准确、及时。定期对税务申报情况进行核对，发现问题及时进行调整和处理。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳合法、合规，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低企业税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。九、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，经财务部审核后，报总经理审批。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等内容，确保预算全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。2.预算执行与控制财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。建立财务预算执行情况跟踪分析制度,定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并按照规定的审批程序进行审批。3.预算考核建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。十、财务分析与评价1.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供财务信息支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。2.财务评价建立财务评价指标体系，对企业财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标包括财务比率指标、经济增加值指标、市场价值指标等。根据财务评价结果，对企业财务工作进行总结和评价，提出改进措施和建议，促进企业财务管理水平的提高。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务预算、财务分析报告等与企业财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。档案整理