私企房地产财务制度

PAGE私企房地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本私企房地产公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，会计凭证、账簿、报表等资料真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和房地产行业财务政策，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和决策，监督财务制度执行情况。2.会计人员：负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，要求具备扎实的会计专业知识和熟练的财务软件操作技能。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。4.财务分析人员：对公司财务数据进行分析和研究，为公司决策提供财务支持和建议，要求具备较强的数据分析能力和财务综合素养。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作符合法律法规和公司要求。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司财务预算编制、执行和控制，监督财务预算执行情况，及时调整预算偏差。组织财务报表编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织税务筹划和申报工作，合理降低公司税负。负责公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责公司往来账款的核算和管理，及时清理往来账款，防范坏账风险。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税收法规的规定，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理制度和银行结算纪律办理业务。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保库存现金账实相符。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全。负责编制现金流量表和资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作。4.财务分析人员职责收集、整理和分析公司财务数据，定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。对公司财务指标进行分析和评价，发现问题及时提出改进建议，为公司财务管理提供参考。参与公司财务预算编制和执行情况分析，为预算调整提供依据。跟踪市场动态和行业发展趋势，对公司经营状况进行综合分析，为公司战略决策提供支持。协助财务负责人完成其他财务分析工作。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，确保预算的完整性和准确性。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，定期向财务部门报送预算执行情况报告。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整应遵循“先申请、后审批、再调整”的原则，确保预算调整的合理性和必要性。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和及时性。公司资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。公司在进行资金筹集时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保融资活动合法合规。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的安全性和合理性。公司资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和处理资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应严格遵守国家有关现金管理制度和银行结算纪律，规范资金结算行为。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。公司应建立健全资金结算台账，详细记录资金结算情况，定期向财务部门报送资金结算报告。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分成本费用的受益对象和期间。公司应建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用发生情况，定期向财务部门报送成本费用核算报告。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制，确保成本费用支出合理、合规。公司各部门应根据成本费用预算，严格控制成本费用支出范围和标准，不得擅自扩大成本费用支出范围和提高成本费用支出标准。公司应加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行成本费用支出审批程序，确保成本费用支出真实、合法、有效。3.成本费用分析公司应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进和优化。公司成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等主要内容，为公司成本费用管理提供决策支持。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划，确保固定资产购置的合理性和必要性。公司固定资产购置应按照规定的程序进行申请和审批，严格控制固定资产购置成本。公司在进行固定资产购置时，应严格遵守国家有关法律法规和市场交易规则，确保固定资产购置活动合法合规。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和完整性。公司固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行申请和审批，并在财务报表附注中予以说明。公司应建立健全固定资产折旧台账，详细记录固定资产折旧计提情况，定期向财务部门报送固定资产折旧报告。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产数量清查、固定资产价值清查、固定资产使用状况清查等主要内容，及时发现和处理固定资产清查中存在的问题。公司应建立健全固定资产清查制度，明确固定资产清查的组织、程序和方法，确保固定资产清查工作的顺利进行。（五）财务报告与财务分析制度1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。公司财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及财务报表附注。公司财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后，报公司管理层审批。2.财务分析公司应定期对财务报告进行分析，及时发现公司财务状况和经营成果中存在的问题，为公司决策提供支持。公司财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等主要内容，深入分析公司财务状况和经营成果的变化原因和趋势。公司应建立健全财务分析制度，明确财务分析的组织、程序和方法，确保财务分析工作的顺利进行。（六）财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。提高公司财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。促进公司经营目标的实现，提高公司经济效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏、无死角。重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司经营发展需要和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、程序和责任，确保各项财务活动经过适当的授权审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。预算控制：实行全面预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和调整，确保预算的有效执行和公司经营目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取有效措施进行改进，确保公司财务活动的正常运行。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和岗位的财务工作进行考核评价，确保内部控制制度的有效执行。四、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单：详细填写报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并粘贴相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。3.财务部门审核：对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核通过后报公司管理层审批。4.公司管理层审批：根据公司财务制度和审批权限，对报销事项进行审批，审批通过后交财务部门报销。5.财务部门报销：财务部门根据审批后的报销单，办理报销手续，支付报销款项。（二）资金支付审批流程1.资金使用部门填写资金支付申请单：详细填写支付日期、支付对象、支付金额、支付事由等信息，并附上相关合同、协议等文件。2.部门负责人审核：对资金支付事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。3.财务部门审核：对资金支付申请的合法性、合规性、准确性进行审核，审核通过后报公司管理层审批。4.公司管理层审批：根据公司财务制度和审批权限，对资金支付事项进行审批，审批通过后交财务部门办理支付手续。5.财务部门办理支付手续：财务部门根据审批后的资金支付申请单，通过银行转账、支票等方式办理资金支付手续。（三）财务预算审批流程1.各部门编制预算草案：根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核。2.财务部门审核预算草案：对各部门预算草案的完整性、准确性、合理性进行审核，提出审核意见，反馈给各部门修改完善。3.公司管理层审批预算草案：根据财务部门审核意见，对各部门预算草案进行审批，形成公司年度财务预算。4.财务部门下达预算指标：将公司年度财务预算分解为各部门预算指标，下达给各部门执行。5.各部门执行预算指标：各部门严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.审计机构设置：公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.审计职责权限：内部审计部门有权对公司财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用支出情况等进行审计监督，有权查阅公司财务资料、询问相关人员、实地检查等。3.审计工作程序：内部审计部门应制定年度审计计划，按照审计计划开展审计工作。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，报公司管理层审批。（二）财务检查1.定期检查：公司财务部门应定期对公司财务工作进行检查，检查内