计划经济财务制度

PAGE计划经济财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在计划经济模式下的财务管理行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司经济目标的实现，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属分支机构，涵盖公司在计划经济体制下的所有财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.计划性原则依据公司的发展规划和年度计划，合理安排财务收支，确保各项经济活动有序开展。3.效益性原则以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，降低成本费用，实现资金的高效利用。4.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司计划经济财务制度，并监督执行。2.编制公司年度财务预算和各项财务计划，组织实施并监督预算执行情况。3.负责公司日常财务核算工作，准确记录和反映公司财务收支状况。4.筹集和管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。6.负责公司财务报表的编制和报送，定期进行财务分析和财务风险预警。7.加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财务活动的规范运作。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据公司年度发展目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报公司管理层审批。（三）预算调整1.当公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，由提出调整申请的部门详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算方案。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果兑现奖惩措施。对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或实际完成的工作量确认收入实现。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入权利时确认收入。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对公司收入进行准确核算和记录。2.加强对收入的管理，建立收入台账，及时跟踪收入进度，确保收入足额入账。3.对收入来源进行分析，优化收入结构，提高公司盈利能力。（四）收入票据管理1.公司应按照规定使用合法有效的票据收取收入。2.建立票据管理制度，加强票据的领购、开具、保管、缴销等环节的管理，确保票据安全。3.定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用或违规开具票据等行为的发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.遵循成本效益原则，优化成本费用结构，提高成本费用的投入产出比。3.加强成本费用的全过程管理，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对公司成本费用进行准确核算和记录。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于分析和控制。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。2.一般费用支出由部门负责人审核后报财务主管审批；重大费用支出需经公司管理层审批。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定或不合理的费用支出不予批准。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金库存管理，核定库存现金限额，不得坐支现金。规范银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定程序进行审批。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。对购置的固定资产应及时办理验收手续，登记入账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置对闲置、报废或不需用的固定资产，应按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产取得应按照国家法律法规的规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产应进行评估和确认，合理确定其入账价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置对已无使用价值或转让价值的无形资产，应按照规定程序进行处置。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司短期借款应根据生产经营需要合理安排，确保资金及时到位。严格按照借款合同约定的用途使用借款，按时偿还借款本息。加强对短期借款的管理，定期对借款使用情况进行检查和分析。2.应付账款建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，避免逾期付款。与供应商保持良好的沟通，维护公司信用。（二）长期负债1.长期借款公司长期借款应纳入年度预算管理，按照规定程序进行审批。严格按照借款合同约定的用途、期限和还款方式使用借款和偿还借款本息。加强对长期借款的管理，定期对借款使用情况和偿债能力进行评估。2.长期应付款对公司的长期应付款项，应按照合同约定进行核算和管理。定期核对长期应付款账目，确保款项支付的准确性和及时性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核和批准，并及时报送公司管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务比率分析等内容，为公司管理层提供决策支持。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支流程。2.加强对财务关键岗位的控制，实行岗位分离和定期轮岗制度。3.建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、内部控制等情况进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对内部审计工作的管