中升集团财务制度

PAGE中升集团财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范中升集团（以下简称“集团”）及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。适用范围本制度适用于中升集团总部及旗下所有全资子公司、控股子公司、分公司等独立核算的经营主体。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及其他有关财务规章制度，并结合集团实际情况制定。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留管理死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到权责分明。财务组织与职责集团财务部门架构集团设立财务管理中心，下设财务核算部、资金管理部、预算管理部、财务分析部、税务管理部等职能部门。各部门职责1.财务核算部负责集团及下属公司日常财务核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。严格执行财务核算制度和会计政策，确保财务数据的准确性和规范性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.资金管理部制定集团资金管理制度和资金使用计划，合理安排资金，确保资金安全和高效运作。负责资金的筹集、调度和结算工作，优化资金结构，降低资金成本。监控资金流动情况，防范资金风险，及时预警资金异常情况。3.预算管理部组织编制集团年度预算，指导下属公司编制预算，并对预算执行情况进行监控和分析。建立预算调整机制，根据实际情况合理调整预算，确保预算的科学性和严肃性。对预算执行结果进行考核评价，为集团决策提供预算依据。4.财务分析部定期收集、整理和分析集团财务数据，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。对集团经营业绩、财务状况进行综合评价，提出改进建议和措施。跟踪行业动态和市场变化，为集团战略调整提供财务方面的分析和建议。5.税务管理部研究国家税收政策，制定集团税务筹划方案，合理降低税负。负责税务申报、缴纳和税务风险管理工作，确保集团税务合规。与税务机关保持良好沟通，协调解决税务问题。财务人员岗位职责1.财务总监全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和财务政策。组织领导财务部门完成各项财务工作任务，监督财务制度的执行情况。参与集团重大决策，提供财务专业意见，为集团发展提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计主管协助财务总监制定财务核算制度和流程，指导会计人员进行日常核算工作。审核会计凭证、财务报表及其他财务资料，确保财务信息的准确性。负责财务核算团队的管理和培训，提高团队整体业务水平。3.会计按照财务核算制度和会计政策，准确、及时地进行账务处理，编制会计凭证和财务报表。负责各项费用的审核和报销工作，确保费用支出合规合理。协助完成财务审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。4.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。财务核算会计政策与会计估计1.集团统一执行国家规定的企业会计准则，并根据集团实际情况制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计的变更需经集团财务管理中心审核，并报集团管理层批准。会计科目设置与使用1.集团根据企业会计准则和实际业务需求设置统一的会计科目体系，各下属公司应严格按照规定使用会计科目。2.会计科目不得随意增减、合并或变更，如有特殊情况需要调整，需报集团财务管理中心审批。财务报表编制1.集团下属各公司应按照规定的时间和格式编制月度、季度和年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应经公司财务负责人审核、总经理审批后报送集团财务管理中心。3.集团财务管理中心负责对各下属公司财务报表进行汇总和合并，编制集团合并财务报表，并进行财务分析和报告。财务核算流程1.业务部门发生经济业务后，应及时将相关原始凭证提交给财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制会计凭证。3.根据会计凭证登记账簿，定期进行账账核对、账实核对。4.期末，按照规定进行结账和财务报表编制工作。资金管理资金预算管理1.各下属公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，并上报集团财务管理中心。2.集团财务管理中心对各下属公司资金预算进行审核和汇总，编制集团年度资金预算。3.资金预算经集团管理层批准后，作为资金管理的依据，各下属公司应严格按照预算执行。资金筹集管理1.集团根据资金需求情况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本，优化资本结构。3.筹集资金时，应与金融机构签订相关合同，明确双方权利义务，确保资金筹集合法合规。资金使用管理1.集团实行资金集中管理模式，各下属公司资金收支应纳入集团资金管理系统进行统一管理。2.资金使用应严格按照预算执行，审批流程如下：业务部门填写资金使用申请单，注明用途、金额等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，提交财务部门审核资金预算和支付合规性。财务部门审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后办理资金支付手续。3.严禁未经审批擅自使用资金，对于超预算或不符合规定的资金使用申请，财务部门有权拒绝支付。资金结算管理1.集团统一规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管支票、汇票、本票等结算票据。3.定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保资金结算准确无误。资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、资金安全等方面进行实时监控和预警。2.加强对资金风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。3.定期进行资金风险排查，对发现的问题及时整改，确保资金安全。预算管理预算编制1.每年末，集团下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则和要求。2.各下属公司按照通知要求，结合本公司实际情况，编制年度预算草案，并上报集团财务管理中心。3.集团财务管理中心对各下属公司预算草案进行审核、汇总和平衡，形成集团年度预算草案。4.集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会批准。预算执行与监控1.各下属公司应将年度预算分解为季度、月度预算，并严格按照预算执行。2.集团财务管理中心定期对各下属公司预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。3.对于预算执行偏差较大的下属公司，集团财务管理中心应及时下达预警通知，要求其分析原因并采取措施进行调整。预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各下属公司应提出预算调整申请，并说明调整原因和调整幅度。2.集团财务管理中心对预算调整申请进行审核，报集团管理层批准。3.预算调整经批准后，各下属公司应按照调整后的预算执行。预算考核1.集团建立预算考核制度，对各下属公司预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。3.根据预算考核结果，对表现优秀的下属公司进行奖励，对未完成预算目标的下属公司进行惩罚。财务分析财务分析体系1.建立完善的财务分析体系，包括财务指标分析、财务报表分析、财务比率分析等。2.财务分析指标应涵盖偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面，全面反映集团财务状况和经营成果。财务分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。2.结合行业数据和市场情况，对集团财务状况和经营成果进行横向和纵向比较，找出优势和不足。财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，包括月度、季度和年度财务分析报告。2.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施，为管理层决策提供依据。3.财务分析报告经财务负责人审核、总经理审批后报送集团管理层。税务管理税务登记与申报1.集团及下属各公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款，确保税务合规。税务筹划1.研究国家税收政策，结合集团实际情况，制定合理的税务筹划方案，降低集团税负。税务筹划应遵循合法性、合理性、成本效益原则，不得违反法律法规。2.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保其有效性和适应性。税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保集团税务处理符合规定。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，防范税务风险。内部控制与审计内部控制制度1.建立健全集团内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、人力资源等各个方面。2.明确各部门、各岗位的职责和权限，规范业务流程，防范经营风险和财务风险。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。内部审计1.集团设立内部审计部门，负责对集团及下属公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期开展内部审计工作，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。3.内部审计报告经审计部门负责人审核、集团管理层批准后，下达被审计单位执行。财务档案管理档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。2.按照档案的性质和用途进行分类，便于管理和查阅。档案保管与借阅1.