上市股份制公司财务制度

PAGE上市股份制公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范上市股份制公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护投资者利益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司全称]及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。2.人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位职责和权限。二、财务会计基础工作规范（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比。3.历史成本原则：各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。4.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）会计凭证1.原始凭证：必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如名称、日期、金额、填制单位等。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证填制，内容完整，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等。（三）会计账簿1.设置：设置总账、明细账、日记账等各类账簿，确保全面、系统地记录公司财务信息。2.登记：按照规定的方法和程序及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.编制要求：按照国家统一的会计制度和会计准则编制财务报告，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.报告种类：包括月度、季度、年度财务报告，年度财务报告需经会计师事务所审计。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：可通过发行股票、债券、银行贷款等方式筹集资金。2.审批程序：制定资金筹集计划，报董事会或股东大会审批，确保筹集资金用途合理、合法。（二）资金使用1.预算管理：编制年度资金预算，明确资金使用方向和额度，严格按预算执行。2.审批流程：建立资金使用审批制度，根据金额大小分级审批，确保资金使用安全、合规。3.资金支付：严格按照合同约定和审批意见进行资金支付，确保支付手续齐全、合规。（三）资金结算1.银行账户管理：规范银行账户的开立、变更、撤销，加强账户安全管理。2.结算方式：选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等，确保资金结算及时、准确。（四）资金监控1.定期盘点：定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。2.财务分析：通过财务指标分析等手段，监控资金使用情况，及时发现问题并采取措施。四、资产管理（一）货币资金1.现金管理：严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时发现未达账项并进行处理。（二）应收及预付款项1.应收账款管理：建立客户信用档案，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。2.预付款项管理：严格预付款项审批，跟踪预付款项使用情况，确保资金安全。（三）存货1.存货计价：采用先进先出法、加权平均法等方法进行存货计价。2.存货盘点：定期进行存货盘点，及时处理盘盈、盘亏等情况，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产质量和使用效益。2.折旧计提：根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧。3.固定资产处置：严格固定资产处置审批，确保处置过程合法、合规，资产处置收入及时入账。（五）无形资产1.无形资产计价：按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费等。2.摊销：根据无形资产使用寿命合理摊销，计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、项目等。2.成本核算方法：采用适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）费用控制1.费用预算：编制年度费用预算，明确各项费用控制指标，严格按预算执行。2.费用审批：建立费用审批制度，加强费用支出审核，杜绝不合理费用支出。（三）成本分析与控制1.成本分析：定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.成本控制：采取有效措施控制成本，如优化生产流程、降低采购成本等。六、收入与利润管理（一）收入确认1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度和会计准则，结合公司实际情况，确定收入确认原则。2.收入核算：准确核算各项收入，确保收入数据真实、准确。（二）利润分配1.利润分配原则：根据公司章程和相关法律法规，制定利润分配方案，兼顾股东利益和公司发展。2.分配程序：按规定的程序进行利润分配，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积及任意盈余公积，最后向股东分配利润。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护资产安全，提高财务信息质量，促进公司经营效率和效果提升。（二）内部控制制度1.岗位责任制：明确各财务岗位职责和权限，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。2.授权审批制度：建立授权审批体系，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动按规定审批。3.内部审计制度：定期开展内部审计工作，对公司财务收支、内部控制等进行审计监督。（三）风险评估与应对1.风险识别：识别公司面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险等级。3.风险应对：针对不同风险采取相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。八、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.系统选型：选择适合公司业务需求和管理要求的财务信息系统。2.系统实施：确保财务信息系统的顺利实施，实现财务数据的集中管理和共享。（二）财务信息安全1.数据备份：定期对财务数据进行备份，确保数据安全。2.用户权限管理：设置不同用户的操作权限，防止财务信息泄露和滥用。3.网络安全：加强网络安全防护，防止外部网络攻击。（三）财务信息披露1.披露原则：按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.披露内容：包括年度报告、中期报告等，披露公司财务状况、经营成果、现金流量等信息。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门自查：定期开展财务自查工作，对财务制度执行情况、财务核算准确性等进行检查。2.内部审计监督：内部审计部门定期对公司财务进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.