日常财务制度

PAGE日常财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司日常财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，做到制度无死角。准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济活动的决策和财务风险控制。2.财务人员配备根据公司业务规模和管理要求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务管理和财务风险控制。组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行管理和考核，提高团队整体素质。会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和反映公司经济业务。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与公司财务审计和税务审计工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，保证账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据业务金额大小和重要程度，实行分级审批制度。权责对等原则：审批人应在其职责范围内进行审批，承担相应的审批责任。规范透明原则：审批流程应明确、规范、透明，便于操作和监督。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字。将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务人员对报销单进行初审，审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，以及报销金额是否符合公司规定。初审通过后，签字并提交给财务经理审批。财务经理对报销单进行终审，根据公司财务状况和资金安排，决定是否批准报销。终审通过后，签字批准报销。出纳根据审批后的报销单支付款项。采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、金额等信息，并签字。将采购申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购的必要性和合理性，签字确认。财务人员对采购申请单进行初审，审核采购预算、资金安排等情况，签字并提交给财务经理审批。财务经理对采购申请单进行终审，根据公司财务状况和采购需求，决定是否批准采购。终审通过后，签字批准采购申请。采购部门根据批准的采购申请单进行采购，与供应商签订采购合同。采购完成后，采购部门填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，提交给部门负责人审核。部门负责人审核付款申请单及相关凭证，签字确认。财务人员对付款申请单进行初审，审核凭证合法性、合规性和金额准确性，签字并提交给财务经理审批。财务经理对付款申请单进行终审，根据合同约定和资金安排，决定是否批准付款。终审通过后，签字批准付款。出纳根据审批后的付款申请单支付款项。资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、资金来源等信息，并签字。将资金支出申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核资金支出的必要性和合理性，签字确认。财务人员对资金支出申请单进行初审，审核资金预算、资金来源和支付方式等情况，签字并提交给财务经理审批。财务经理对资金支出申请单进行初审，审核资金安排和风险控制等情况，签字并提交给总经理审批。总经理对资金支出申请单进行终审，根据公司战略和资金状况，决定是否批准资金支出。终审通过后，签字批准资金支出。出纳根据审批后的资金支出申请单支付款项。四、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支。准确性原则：预算数据应准确、合理，具有可操作性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。灵活性原则：根据市场变化和公司实际情况，适时调整预算。2.预算编制流程每年末，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和业务目标，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。各部门将预算草案提交给财务部门，财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。财务部门将公司年度预算草案提交给公司管理层审议，经公司管理层批准后，形成公司年度预算方案。公司将年度预算方案下达给各部门，各部门应严格按照预算方案执行。3.预算执行与监控各部门应按照预算方案组织实施本部门的经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。如遇市场变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出预算调整建议，报公司管理层批准后，调整预算方案。五、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间、渠道等，确保资金及时足额筹集到位。对资金筹集过程进行风险管理，评估筹资成本和风险，选择合适的筹资方式和金融机构。2.资金使用建立资金集中管理制度，对公司资金进行统一调配和使用，提高资金使用效率。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强资金支出管理，严格执行财务审批流程，确保资金支出合法、合规、合理。优化资金结构，降低资金成本，提高资金收益。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强资金结算内部控制，防范资金结算风险。4.资金安全建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期进行银行存款函证，防范银行存款风险。加强资金风险管理，制定风险预警指标，及时发现和处理资金风险。六、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查等管理要求。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。对固定资产的处置进行审批管理，确保固定资产处置合法、合规、合理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等管理要求。建立存货台账，详细记录存货的出入库情况。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货成本核算，准确计算存货成本。应收账款管理制定应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收措施等管理要求。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。加强应收账款风险管理，评估客户信用状况，合理确定信用额度。3.无形资产（知识产权、商标权等）管理制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、保护等管理要求。建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。按照规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法。加强无形资产保护，维护公司知识产权和商标权等无形资产权益。七、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照费用发生的实际期间进行核算，确保成本费用核算的准确性。配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算经营成果。划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，正确计算当期损益。2.成本费用核算方法根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对成本费用进行明细核算，准确记录各项成本费用的发生情况。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强采购管理，降低采购成本。控制人工成本，合理确定薪酬水平和人员编制。加强费用审批管理，严格控制各项费用支出。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保公司依法纳税。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务内部控制，防范税务违法行为，避免税务处罚和税务损失。九、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告质量。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，深入分析公司财务状况和经营成果的变化原因和发展趋势。通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策支持。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督，及时发现和纠正财务违规行为。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动和内部控制进行审计。内部审计应包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等内容，审查公司财务报表的真实性、合法性和完整性，评价公司内部控制的有效性。