陕西建工集团财务制度

PAGE陕西建工集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范陕西建工集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保集团财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于陕西建工集团总部及所属各分公司、子公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及行业财务规范，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等，形成全面、系统的财务管理制度体系。4.效益性原则：在保障财务安全的前提下，注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化，提高集团整体运营效率。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作格局，防止财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹管理集团整体财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责分工，确保财务工作的高效有序开展。2.所属各分公司、子公司应参照集团总部模式，结合自身实际情况设立相应的财务机构，配备必要的财务人员，接受集团总部财务管理部门的统一指导和监督。（二）财务人员配备1.集团各级财务机构应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据岗位要求取得相关专业职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，鼓励财务人员参加各类专业培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应集团发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和集团财务制度，确保财务工作合法合规。参与本单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议，为领导决策提供支持。组织编制和执行本单位年度财务预算，加强预算管理和控制，确保预算目标的实现。负责本单位财务队伍建设，制定财务人员培训计划，提高财务人员业务素质和工作能力。对本单位财务工作进行全面监督和检查，及时发现和解决财务管理中存在的问题，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，防止不合理支出。做好财务档案管理工作，按照规定整理、保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，确保档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告，为管理层决策提供依据。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、预算管理（一）预算编制1.集团实行全面预算管理制度，每年定期编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑集团战略规划、经营目标、市场环境等因素。2.各部门应根据集团下达的预算编制要求，结合本部门实际工作情况，提出本部门的预算草案，报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，反馈给各部门进行修改完善。4.经反复沟通和调整后，形成集团年度预算草案，提交集团管理层审议批准。（二）预算执行与控制1.年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。财务管理部门应将预算指标分解落实到各部门、各项目，并建立预算执行台账，及时记录预算执行情况。2.加强预算执行过程中的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现偏差并采取有效措施进行调整和纠正。对预算执行差异较大的项目，要深入分析原因，提出改进措施和建议。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大经营决策调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务管理部门审核后，报集团管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算执行台账和财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.集团应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资、内部融资等。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资期限等因素，优化融资结构。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，争取优惠的融资条件。同时，积极探索多元化的融资方式，降低对单一融资渠道的依赖。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于集团生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。根据资金的性质和用途，分别进行管理和核算，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。严格按照国家有关支付结算制度的规定，办理各类资金结算业务，确保资金结算的及时、准确、安全。2.加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户余额与银行对账单一致。3.加强与供应商、客户等的资金结算管理，及时核对往来账款，防范资金风险。对逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控集团资金流量、流向和余额等情况，及时发现资金异常变动情况，并采取有效措施进行处理。2.加强对资金风险的评估和预警，制定风险应对预案。对可能出现的资金风险，如流动性风险、信用风险、汇率风险等，提前进行防范和化解，确保集团资金安全。3.定期对集团资金状况进行分析和评价，为管理层决策提供依据。根据资金分析结果，及时调整资金管理策略，优化资金配置，提高资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理。确保货币资金的安全、完整，防止现金被盗、挪用等情况发生。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收。对逾期应收账款，应加大催收力度，采取多种催收方式，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。同时，对应收账款的坏账损失进行严格控制，按照规定的程序进行核销。3.存货建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。确保存货的安全、完整，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，并按照规定进行处理。加强对存货跌价准备的计提和管理，确保存货账面价值真实反映其实际价值。（二）固定资产1.固定资产购置集团固定资产购置应按照规定的审批程序进行。各部门根据实际工作需要，提出固定资产购置申请，经财务管理部门审核、集团管理层审批后，方可进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧根据国家有关规定，结合集团实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期对固定资产折旧进行计提，确保固定资产折旧费用的准确核算。加强对固定资产折旧的管理，建立固定资产折旧台账，记录固定资产原值、折旧年限、折旧方法、折旧金额等信息，便于查询和核对。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应通过评估、拍卖等方式进行，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量按照国家有关规定，对集团拥有的无形资产进行确认和计量。无形资产应在满足相关条件时，予以确认为企业资产，并按照成本进行初始计量。加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息，便于查询和核对。2.无形资产的摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销期限。定期对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销费用的准确核算。加强对无形资产摊销的管理，建立无形资产摊销台账，记录无形资产摊销金额、累计摊销金额等信息，便于查询和核对。3.无形资产的处置对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。处置无形资产应通过评估、拍卖等方式进行，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算各项目的成本费用和利润。3.严格按照国家有关成本费用核算的规定，设置成本费用明细科目，进行成本费用的明细核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解落实到各部门、各项目。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。对各项成本费用支出进行审核，确保支出合理、合规，防止不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行调整和改进。通过成本费用分析，找出成本费用升降的原因，提出降低成本费用的建议和措施，不断优化成本费用结构。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。所有成本费用报销必须按照规定的制度进行，确保报销手续齐全、合规。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销凭证经部门负责人审核、财务部门审核、集团管理层审批后，方可报销。3.加强对成本费用报销的审核，对不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。对报销凭证存在疑问的，应及时与报销人员沟通核实，确保报销凭证真实、合法、有效。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确集团收入的范围和确认原则，按照国家有关收入确认的规定，及时、准确地确认收入。2.加强对收入合同的管理，建立收入合同台账，记录合同签订时间、合同金额、合同执行情况等信息。对收入合同的执行情况进行跟踪和监控，确保收入的及时足额实现。3.规范收入核算流程，加强对收入核算的审核和监督。收入核算应做到账账相符、账实相符，确保收入信息真实、准确、完整。（二）利润管理1.建立健全利润管理制度，明确利润分配原则和程序。按照国家有关规定和集团发展战略，合理分配利润，兼顾股东利益和集团发展需要。2.加强对利润的分析和评价，定期编制利润分析报告，分析利润构成、利润增减变动原因等情况。通过利润分析，为管理层决策提供依据，及时调整经营策略，提高集团盈利能力。3.严格控制利润分配，确保利润分配符合规定。利润分配应按照股东大会或董事会的决议进行，不得擅自改变利润分配方案。八、财务报告与分析（一）财务报告1.集团应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。3.加强对财务报告的管理，建立财务报告档案管理制度。定期对财务报告进行整理、归档，妥善保管财务报告资料，确保财务报告的安全和完整。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为管理层决策提供依据。财务分析应围绕集团战略目标和经营决策，对财务指标进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及其原因。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，及时发现集团财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.建立财务分析报告制度，定期编