养老院规范财务制度

PAGE养老院规范财务制度养老院财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范养老院的财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障养老院的正常运营和可持续发展，为老年人提供优质、稳定的服务。（二）适用范围本制度适用于[养老院名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖养老院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，避免出现差错和虚假信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低运营成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置养老院应设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映养老院的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和完整。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据养老院的发展规划、年度工作计划和上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.预算草案编制完成后，应提交管理层审议，经院长办公会批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经管理层批准后进行调整。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加符合养老院的实际情况和发展需要。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经管理层批准后，财务部门应及时调整预算，并相应调整财务报表。四、收入管理（一）收入范围养老院的收入主要包括床位费收入、护理费收入、餐饮费收入、医疗服务费收入、其他收入等。（二）收费标准1.各项收费标准应根据养老院的成本核算、市场行情和相关政策规定制定，并报物价部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向社会公示，并报物价部门批准。（三）收入确认1.床位费收入、护理费收入、餐饮费收入等应在提供服务并取得相关凭证后确认收入。2.医疗服务费收入应在医疗服务完成并经患者或家属确认后确认收入。3.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（四）收入核算1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行明细核算，确保收入数据的准确、清晰。2.定期对收入进行核对和分析，发现问题及时查明原因并进行处理。（五）收入票据管理1.养老院应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.收费票据应由专人负责保管、开具和核销，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收费票据进行盘点和检查，发现问题及时报告并处理。五、支出管理（一）支出范围养老院的支出主要包括人员费用、日常运营费用、设备购置费用、修缮费用、医疗费用、其他费用等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务部门审核、院长审批后支付。2.重大支出项目应提交院长办公会审议，并报上级主管部门批准。（三）支出核算1.财务部门应按照支出类别设置明细科目，进行明细核算，确保支出数据的准确、清晰。2.严格按照国家统一的会计制度进行账务处理，正确划分资本性支出和收益性支出，不得随意改变费用的性质和用途。（四）费用控制1.建立费用控制制度，对各项费用进行定额管理和限额控制，严格控制不合理支出。2.定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（五）支出票据管理1.支出票据应真实、合法、有效，不得使用虚假票据或白条报账。2.支出票据应由经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、院长审批后作为报销凭证。3.定期对支出票据进行整理、归档和保管，以备审计和检查。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账实相符。加强现金收支管理，严禁坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款应查明原因，采取有效措施加以解决。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强固定资产日常管理，做好固定资产的维护、保养和维修工作，提高固定资产的使用效率。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得后应及时进行登记和入账，按照规定进行摊销。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，确保处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围养老院的负债主要包括应付账款、预收账款、短期借款、长期借款等。（二）负债审批1.各项负债应严格按照审批程序进行，由经办人填写负债申请表，注明负债事由、金额、期限、利率等，经部门负责人审核、财务部门审核、院长审批后办理。2.重大负债项目应提交院长办公会审议，并报上级主管部门批准。（三）负债核算1.财务部门应按照负债类别设置明细科目，进行明细核算，确保负债数据的准确、清晰。2.定期对负债进行核对和分析，及时掌握负债情况，合理安排资金偿还债务。（四）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息，确保养老院的信用。2.加强债务风险管理，合理控制债务规模，避免因过度负债导致财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度规定进行编制，并加盖单位公章和法定代表人印章。3.定期向管理层、上级主管部门和其他相关部门报送财务报告，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析养老院的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进措施和建议，促进养老院财务管理水平的提高。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督，积极配合相关部门的检查和