园林施工企业财务制度

PAGE园林施工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业健康、稳定、可持续发展，提高企业经济效益，维护投资者权益，适应社会主义市场经济发展的需要。（二）适用范围本制度适用于[园林施工企业具体名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的顺利开展。（二）会计人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施公司的财务管理制度。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持和建议。组织资金筹集和资金运用，优化资金结构，提高资金使用效率。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度，负责财务制度的具体执行和监督。组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务档案的管理，定期整理和归档财务资料。协助财务经理进行财务分析，提供财务数据支持和分析报告。负责与其他部门的沟通协调，解答财务相关问题。3.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算工作。负责编制记账凭证，登记账簿，核算各项收入、成本、费用和利润。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助会计主管进行财务报表的编制和财务分析工作。负责财务数据的录入和整理，维护财务信息系统。4.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行资金核对和财务报表的编制工作。负责与银行的沟通协调，办理相关银行业务。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3.会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定和园林施工企业的特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.会计人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管审核签字后，方可据以记账。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.会计账簿应定期进行结账和对账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。对账工作应包括账账核对、账实核对、账证核对等。（五）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。财务报告应加盖公司公章，并由公司负责人、财务经理和制表人签字。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务支持和建议。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展战略，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、融资租赁等。2.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的方式、金额、时间和用途等。资金筹集计划应经财务经理审核、公司负责人批准后实施。3.公司应严格按照国家有关法律法规和金融机构的规定办理资金筹集业务，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序、权限和责任等。资金使用应遵循“专款专用、效益优先、安全第一”的原则。2.公司应根据资金筹集计划和资金使用情况，合理安排资金，确保资金使用效益最大化。资金使用应优先保证公司正常生产经营活动的需要，合理控制资金风险。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。对发现的问题应及时采取措施进行整改，并追究相关责任人的责任。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立和解户。银行账户应按照规定的用途使用，不得出租、出借或转让。3.公司应定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。对银行账户的收支情况应进行详细记录和分析，为资金管理提供决策支持。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限，正确划分各种产品成本费用的界限。2.公司应加强成本费用管理，建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出，降低成本费用水平，提高经济效益。（二）成本费用核算方法1.公司采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指直接用于产品生产的各项成本，包括直接材料、直接人工等；间接成本是指为组织和管理生产经营活动而发生的各项成本，包括制造费用等。2.公司应按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本核算的准确性和及时性。成本核算应按照产品品种、批次、订单等进行明细核算，为成本分析和成本控制提供依据。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任等。成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，从产品设计、采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用支出。2.公司应加强对成本费用的预算管理，制定合理的成本费用预算指标，并将成本费用预算指标分解到各部门、各项目组，确保成本费用预算的执行和控制。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。同时，应建立健全成本费用考核制度，对各部门、各项目组的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润核算的准确性和及时性。利润核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，正确划分本期利润与下期利润的界限，正确划分利润与非利润项目的界限。（二）利润分配1.公司的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，兼顾公司发展和股东利益。2.公司的利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。3.公司应按照规定的利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配合法、合规、公平。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全、完整。公司应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的问题应及时查明原因，并采取措施进行处理。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。公司应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段进行追讨。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理责任和操作流程。公司应定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。公司应合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产的确认和计量公司应按照国家统一会计制度的规定，对符合固定资产定义和确认条件的资产确认为固定资产，并按照规定的计量方法进行计量。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产的折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。折旧计提范围应按照国家统一会计制度的规定执行，不得多提或少提折旧。3.固定资产的清查和盘点公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点工作应包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等方面的核对和检查。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。对固定资产的清查盘点结果应形成书面报告，报公司负责人和财务经理审批后存档。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量公司应按照国家统一会计制度的规定，对符合无形资产定义和确认条件的资产确认为无形资产，并按照规定的计量方法进行计量。无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产的摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。摊销期限应按照国家统一会计制度的规定执行，不得多摊或少摊摊销。3.无形资产的清查和盘点公司应定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点工作应包括无形资产是否存在、无形资产的账面价值、无形资产的使用状况等方面的核对和检查。对清查盘点中发现的问题应及时查明原因，并按照规定进行处理。对无形资产的清查盘点结果应形成书面报告，报公司负责人和财务经理审批后存档。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报公司应按照国家有关法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，并按照规定的期限和方式报送税务机关。（三）税款缴纳公司应按照国家有关法律法规的规定，及时、足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过银