严格按照各项财务制度

PAGE严格按照各项财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关行业标准，确保公司/组织的财务活动在法律框架内进行。2.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，不留财务管理死角，确保各项财务事项都有章可循。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，保证财务数据的时效性，以便及时发现问题并采取措施。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化，避免不必要的财务浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和规范，并监督执行情况。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常运转，提高资金使用效率。4.进行成本费用控制与分析，制定成本费用预算，监督成本费用支出，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司/组织的投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务分析和决策支持。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务活动进行审计和监督，及时发现和纠正违规行为。8.与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门保持良好沟通与合作，维护公司/组织的良好形象。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。领导和指导财务团队完成各项财务工作任务，对财务人员进行绩效考核和培训。参与公司/组织重大财务决策，提供专业的财务意见和建议，为公司/组织的发展提供财务支持。负责与外部机构沟通协调，维护公司/组织的财务关系。定期向上级领导汇报财务工作情况，及时反馈财务问题和风险。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行成本费用核算与控制，参与成本费用预算编制和分析工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助完成税务申报、缴纳及税务筹划工作，提供相关税务数据和资料。3.出纳人员负责公司/组织现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理各类资金结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行账务核对，提供资金收付相关的原始凭证和资料。负责公司/组织票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据管理规范。（三）财务人员职业道德与素质要求1.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。2.熟悉国家财经法律法规、会计准则和相关行业标准，不断更新专业知识，提高业务水平。3.具备较强的责任心和敬业精神，工作认真负责，严谨细致，确保财务工作的准确性和及时性。4.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通，共同推进公司/组织财务工作顺利开展。5.具备较强的分析判断能力和风险意识，能够及时发现和解决财务问题，防范财务风险。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。对筹集资金进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集合法、合规、有效，降低资金成本和风险。建立资金筹集审批制度，明确审批流程和权限，未经批准不得擅自筹集资金。2.资金使用管理制定资金使用计划，合理安排资金用途，确保资金使用符合公司/组织发展战略和经营目标。严格执行资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限，重大资金支出需经过集体决策。加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和纠正资金使用偏差。严禁挪用、挤占资金，确保资金专款专用，保障资金安全。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类资金收付业务，确保资金结算及时准确。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。建立资金结算风险防范机制，对大额资金收付、异常资金流动等进行重点监控，防范资金结算风险。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理：严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法，对现金和银行存款进行管理，确保货币资金安全。应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况，定期与客户核对账目，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。2.固定资产管理制度固定资产购置管理：根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批流程进行采购，确保固定资产购置符合公司/组织实际需求。固定资产核算管理：按照固定资产会计准则，对固定资产进行准确核算，及时计提折旧，反映固定资产的价值变动情况。固定资产清查管理：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定进行处理。固定资产处置管理：制定固定资产处置制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。对闲置、报废的固定资产，按照规定进行处置，确保资产处置合法、合规、合理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算管理按照国家会计准则和公司/组织财务制度，准确划分成本费用核算对象，合理归集和分配成本费用。建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.成本费用预算管理根据公司/组织经营目标和成本费用控制要求，编制年度成本费用预算，并分解到各部门和各月份。加强成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差，确保成本费用预算目标的实现。定期对成本费用预算进行调整，根据公司/组织经营环境变化和实际情况，合理调整成本费用预算指标。3.成本费用控制管理建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出过程的控制，严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行审核和监督，杜绝不合理的成本费用支出。鼓励各部门开展成本费用节约活动，对降低成本费用有显著成绩的部门和个人给予奖励。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理制度明确公司/组织各类收入的确认原则和方法，确保收入核算准确、及时。加强对收入合同的管理，对收入合同的签订、执行、变更等环节进行全程监控，防范收入风险。建立收入台账，详细记录收入的发生情况，定期与客户核对账目，确保收入数据真实、准确。加强对收入的分析和预测，及时掌握市场动态和客户需求变化，为公司/组织经营决策提供支持。2.利润分配管理制度根据公司/组织发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例。利润分配方案需经公司/组织决策机构审议通过后执行，确保利润分配合法、合规、公平。加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配资金及时足额到位，保障股东及相关利益者的合法权益。四、财务审批流程（一）日常费用审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用支出是否真实、合理、符合部门预算，并签字审批。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用支出是否符合财务制度规定、发票是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核通过后，财务人员签字。4.公司/组织分管领导对费用报销进行审批签字，对于重大费用支出需经公司/组织主要领导审批。5.费用报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳审核无误后支付现金或进行银行转账。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购计划与供应商签订采购合同，明确采购商品或服务的名称、规格、数量、价格、付款方式等条款。2.采购人员填写采购付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，提交部门负责人审核。3.部门负责人审核采购付款申请单及相关凭证，确认采购事项真实、合同执行情况良好、发票合规等，签字审批。4.财务部门对采购付款申请进行审核，重点审核付款金额是否与合同约定一致、发票是否符合要求、审批手续是否齐全等。审核通过后，财务人员签字。5.公司/组织分管领导对采购付款进行审批签字，对于重大采购付款需经公司/组织主要领导审批。6.出纳根据审批通过的采购付款申请单办理付款手续，确保付款资金安全、准确支付给供应商。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门根据资金使用计划填写资金支出申请单，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。2.部门负责人对资金支出申请进行审核，确认资金使用合理、符合部门工作需要，并签字审批。3.财务部门对资金支出申请进行审核，重点审核资金使用是否符合财务制度规定、资金来源是否可靠、审批手续是否齐全等。审核通过后，财务人员签字。4.公司/组织分管领导对资金支出进行审批签字，对于重大资金支出需经公司/组织主要领导审批。5.出纳根据审批通过的资金支出申请单办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序，确保财务监督工作有效开展。2.财务部门定期对公司/组织财务活动进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。4.设立内部审计岗位或委托专业审计机构对公司/组织财务活动进行定期审计，重点审计财务收支、内部控制、经济责任等方面，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计监督1.根据国家法律法规和相关规定，定期聘请会计师事务所对公司/组织进行年度财务审计，出具审计报告，确保公司/组织财务报表真实、准确、完整。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息，协助审计人员完成审计任务。3.对外部审计机构提出的审计意见和建议，认真研究分析，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。六、附则（一