非营利公益财务制度

PAGE非营利公益财务制度一、总则1.1制度目的本财务制度旨在规范非营利公益组织（以下简称“本组织”）的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、透明，保障组织资产安全，提高资金使用效益，促进公益事业健康发展。1.2适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、各项目组的所有财务活动。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织财务状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖组织所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受社会监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公益目标。二、财务机构与人员2.1财务机构设置本组织设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。2.2财务人员职责1.财务负责人全面负责组织的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。协调与外部财务相关部门的关系，参与组织重大决策。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息准确无误。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、预算管理3.1预算编制1.预算编制原则以战略规划和年度工作计划为依据，结合组织实际情况，科学合理编制预算。坚持收支平衡，量入为出，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑项目的轻重缓急，合理安排资金，提高资金使用效率。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，对各项收支项目进行全面梳理，按照零基预算的要求，重新评估其必要性和金额；同时，根据项目实施进度和实际情况，对预算进行滚动调整。3.预算编制流程各部门、各项目组根据年度工作计划和业务需求，提出本部门、本项目的预算草案，明确各项收支的具体内容、金额和依据。财务部门对各部门、各项目组的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合组织整体财务状况和资金安排，提出综合平衡后的预算方案。预算方案提交组织管理层审议，经批准后下达执行。3.2预算执行1.各部门、各项目组是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算执行，确保预算目标实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整和纠正。3.3预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交组织管理层审批。4.经批准的预算调整方案应及时下达执行，并相应调整预算指标和会计核算。四、收入管理4.1收入范围界定本组织的收入包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。4.2捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程，确保捐赠资金及时、足额到账。2.对捐赠人进行登记，详细记录捐赠人的基本信息、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等。3.开具合法有效的捐赠票据，按照规定进行捐赠收入的会计核算。4.加强对捐赠资金的管理，严格按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。4.3政府补助收入管理1.关注政府相关政策动态，积极争取政府补助资金。2.按照政府补助文件要求，及时提交资金申请和相关资料，确保补助资金顺利到位。3.对政府补助收入进行单独核算，严格按照规定用途使用，专款专用。4.4服务收入管理1.明确服务收费标准和定价原则，确保服务收费合理合规。2.在提供服务前，与服务对象签订服务合同，明确服务内容、收费金额、付款方式等条款。3.按照合同约定及时收取服务费用，进行准确的会计核算。4.5投资收益管理1.根据组织的财务状况和发展战略，合理确定投资策略和投资项目。2.加强对投资项目的管理和风险控制，确保投资资金安全。3.定期对投资收益进行核算，并按照规定进行分配和使用。五、支出管理5.1支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出合法合规、真实合理。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，附上相关发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报组织管理层审批。重大支出或特殊支出应按照组织规定的特殊审批程序进行审批。5.2支出分类管理1.人员费用支出包括工资、奖金、福利、社会保险等，按照国家相关规定和组织内部薪酬制度进行核算和发放。严格控制人员费用支出，确保薪酬水平合理，与组织效益和员工贡献相匹配。2.业务活动支出用于组织开展公益项目、活动等的各项支出，如项目经费、活动费用、物资采购等。业务活动支出应按照项目预算和活动计划进行控制，确保专款专用，提高资金使用效益。3.行政办公支出包括办公设备购置与维护、办公场地租赁、水电费、差旅费、通讯费等日常行政办公费用。严格控制行政办公支出，优化资源配置，降低行政成本。5.3费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须为税务机关统一监制的正规发票，且内容完整、字迹清晰。2.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。3.在规定的报销期限内进行报销，逾期不予受理。4.对不符合报销规定的支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理6.1流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收款项包括应收账款、其他应收款等，建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和管理。定期对应收款项进行清理，对长期挂账的应收款项进行分析和处理，采取有效措施减少坏账损失。6.2固定资产1.固定资产购置根据组织业务需要和发展规划，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算与折旧对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的原值、净值、折旧等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。对固定资产处置收入和处置净损益进行正确核算，确保资产处置合规、合理。6.3无形资产1.对组织拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等进行登记和核算。2.按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析7.1财务报告1.本组织应定期编制财务报告,包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨，能够客观反映组织的财务状况和业务活动成果。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，经批准后对外报送。7.2财务分析1.财务部门应定期对组织的财务状况和业务活动进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现组织财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进组织财务管理水平不断提高。八、财务监督与审计8.1内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.组织内部审计部门应定期对财务部门进行审计，对财务管理制度的执行情况、财务报表的真实性等进行审查。8.2外部审计1.本组织应