建材类财务制度

PAGE建材类财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司在建材业务活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在建材业务涉及的财务事项处理，包括但不限于采购、销售、仓储、物流等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和税收政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：各项财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以正确反映各期的经营成果。6.收支平衡原则：合理安排公司收支，确保财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作符合公司战略目标和相关法规要求。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.进行财务分析，为公司管理层提供决策支持，协助制定公司发展战略和经营计划。5.负责税务管理工作，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行审计和监督，确保财务工作规范有序。7.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的工作，提供必要的财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。根据公司战略规划，参与制定公司财务战略和预算方案，为公司决策提供财务支持。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和流程，防范财务舞弊和风险。组织财务分析工作，为公司管理层提供财务分析报告和决策建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送工作，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。参与公司财务内部控制制度的执行和监督，及时发现和纠正财务核算中的问题。配合税务申报工作，提供相关财务资料，协助财务经理进行税务筹划。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据支持。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。及时与银行沟通，办理相关银行业务，维护良好的银企关系。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定设置和登记，确保财务信息的规范性和准确性。（二）会计科目设置根据建材行业特点和公司实际业务情况，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体会计科目设置应符合国家会计准则要求，并保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准。（三）财务报表编制1.公司应按照国家会计准则和相关法规要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，报表编制人员应认真核对数据，确保报表数据的准确性。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司管理层和相关部门。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务资料。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，妥善保管。档案保管期限应符合国家相关规定，一般会计凭证保管期限为30年，账簿、报表等保管期限为10年。3.财务档案的查阅、借阅应履行严格的审批手续，查阅和借阅人员应爱护档案，不得擅自涂改、损坏、丢失档案。4.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁，销毁时应编制销毁清单，经财务经理批准后由专人负责监销。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求，制定资金筹集方案。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等，应根据公司实际情况选择合适的筹集方式，并确保筹集资金的合法性和合规性。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时到位，并按时偿还贷款本息。4.涉及股权融资或债券发行等重大融资事项，应按照相关法律法规和公司规定履行审批程序，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理、合规、有效。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制预算外支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.采购资金应按照采购合同约定支付，确保采购业务的顺利进行。对于大额采购支出，应采用银行转账等方式支付，避免现金交易。4.销售资金应及时回笼，加强应收账款管理，定期与客户核对账目，催收逾期账款，确保公司资金及时足额收回。5.严格控制费用支出，各项费用报销应符合公司财务制度和相关规定，报销凭证应真实、合法、有效。对于大额费用支出，应提前进行预算和审批。（三）资金预算1.公司应编制年度资金预算，明确年度资金收支计划，合理安排资金，确保资金平衡。2.资金预算编制应结合公司经营计划、投资计划、采购计划等，综合考虑各项资金需求和来源。3.资金预算经公司管理层审批后执行，在执行过程中应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整。（四）资金安全1.加强资金安全管理，确保资金存放安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金，库存现金应控制在规定限额以内。2.银行账户应妥善保管，密码、密钥等重要信息应严格保密。定期更换银行账户密码，确保账户安全。3.加强资金支付安全管理，严格执行资金审批制度，确保资金支付的准确性和安全性。对于大额资金支付，应采用双人复核等方式进行操作。4.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。如出现资金异常情况，应及时采取措施进行处理，并向公司管理层报告。五、采购与付款管理（一）采购流程1.采购部门应根据公司生产经营需要，制定采购计划，明确采购物资的品种、规格、数量、质量要求、采购时间等。2.采购计划经相关部门审核、公司领导审批后执行。采购人员应按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。3.采购合同应明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款，确保合同合法有效。4.采购物资到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收人员应填写验收报告，注明验收情况。（二）付款审批1.采购付款应按照合同约定进行，严格执行付款审批制度。付款申请应附采购合同、验收报告、发票等相关凭证。2.采购付款审批流程应明确各级审批权限，一般采购付款由采购部门提出申请，经财务部门审核、公司领导审批后支付。对于大额采购付款，应经公司管理层集体决策。3.财务部门应认真审核付款申请，确保付款金额与合同约定一致，发票真实、合法、有效。对于不符合规定的付款申请，应及时退回并说明原因。（三）供应商管理1.建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保采购物资的质量和供应稳定性。2.与供应商签订的采购合同应明确双方的权利和义务，包括质量保证、价格调整、交货期、售后服务等条款。3.加强对供应商的付款管理，按照合同约定及时支付货款，维护良好的供应商关系。对于长期合作的供应商，可根据其信用状况给予一定的信用额度。六、销售与收款管理（一）销售流程1.销售部门应根据市场需求和公司生产经营能力，制定销售计划，明确销售产品（或服务）的品种、规格、数量、价格、销售区域等。2.销售计划经相关部门审核、公司领导审批后执行。销售人员应按照销售计划开展销售活动，与客户签订销售合同。3.销售合同应明确销售产品（或服务）的规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款，确保合同合法有效。4.销售产品（或服务）发货后，销售部门应及时通知客户，并提供发货清单等相关资料。财务部门应根据销售合同和发货清单确认销售收入。（二）收款管理1.加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期与客户核对账目，确保应收账款金额准确无误。2.制定应收账款催收制度，明确催收责任和流程。对于逾期账款，应及时采取措施进行催收，如发送催款函、电话催收、上门催收等。3.对于长期拖欠账款的客户，应进行重点跟踪和催收，必要时可通过法律途径解决。4.销售收款应按照合同约定进行，严格执行收款审批制度。收款申请应附销售合同、发货清单、发票等相关凭证。财务部门应认真审核收款申请，确保收款金额与合同约定一致，发票真实、合法、有效。（三）销售价格管理1.销售价格应根据市场行情、成本变动等因素合理确定，保持价格的竞争力和合理性。2.销售价格调整应履行审批程序，经相关部门审核、公司领导批准后执行。销售部门应及时将价格调整信息通知客户。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对于建材生产企业，成本核算对象一般为各类建材产品，成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性和及时性。4.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确各项费用的预算标准和控制指标。费用预算应经公司管理层审批后执行。2.加强费用报销管理，严格执行费用报销审批制度。费用报销应符合公司财务制度和相关规定，报销凭证应真实、合法、有效。3.对于差旅费、业务招待费等重点费用项目，应制定专项管理制度，严格控制费用支出标准。4.定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正费用超支等问题。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，编制成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入对比分析等内容。3.通过成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，提高公司经济效益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报的及时性和准确性。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作符合最新政策要求。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。2.税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。3.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求，避免税务违法行为。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险隐患。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各项财务业务的操作流程和控制要点，确保财务工作规范有序。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用管理、税务管理等各个环节。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度适应公司发展和外部环境变化的需要。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务业务按照规定的流程和控制要点进行操作。2.加强对财务内部控制执行情况的监督检查，定期开展内部审计和专项检查，及时发现和纠正内部控制执行中的问题。3.对于违反财务内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任，确保内部控制制度的有效执行。（三）内部审计1.设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对公司财务状况和经营活动进行审计监督。2.内部审计应包括财务审计、经济效益审计