非盈利机构财务制度

PAGE非盈利机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非盈利机构的财务行为，加强财务管理，保障机构的健康稳定发展，确保机构的各项活动符合法律法规要求，实现资源的合理配置与有效利用，维护捐赠者、服务对象及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本非盈利机构及其所属各部门、分支机构和项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：以实现公益目标为宗旨，不以营利为目的，所有收入和资产用于公益事业。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和业务活动成果。4.合理性原则：各项财务收支合理、合规，注重成本效益，提高资金使用效率。5.公开透明原则：财务活动公开透明，接受社会监督，定期向社会公布财务状况和年度工作报告。二、财务管理体制（一）财务机构设置本机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人全面负责机构的财务管理工作，组织制定和执行财务制度，编制财务预算和决算，审核财务报表，监督财务收支，协调与财政、税务、审计等部门的关系，对机构的财务工作和财务资料的真实性、完整性、合法性负责。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项须经机构管理层集体研究决定，并报理事会或相关决策机构审议通过。财务决策应充分考虑机构的战略目标、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据机构的战略规划、年度工作计划和业务活动特点，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析，确保预算的准确性和可操作性。3.编制流程：财务部门负责组织各部门编制预算草案，经汇总审核后提交管理层审议，报理事会或相关决策机构批准。（二）预算执行1.分解下达：将批准后的预算分解到各部门和项目，明确各部门和项目的预算执行责任。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，确保预算调整的合理性和必要性。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门和项目的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和项目严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围本机构的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠接受：设立专门的捐赠渠道，明确捐赠受理流程，对捐赠进行登记、确认和开具捐赠票据。2.捐赠使用：按照捐赠协议或捐赠者的意愿，合理使用捐赠资金，并定期向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况。3.捐赠信息披露：及时在机构网站等平台上披露捐赠收入情况，包括捐赠者姓名、捐赠金额、捐赠用途等，接受社会监督。（三）政府补助收入管理1.申请审批：按照政府有关规定，及时申请政府补助资金，并严格按照审批程序办理相关手续。2.资金使用：严格按照政府补助资金的用途和要求使用资金，确保专款专用。3.报告反馈：定期向政府有关部门报告政府补助资金的使用情况，接受政府监督检查。（四）服务收入管理1.定价原则：根据服务成本、市场需求和非营利性原则，合理确定服务收费标准。2.收费管理：严格按照规定的收费标准收取服务费用，开具合法有效的收费票据。3.收入核算：准确核算服务收入，确保收入及时足额入账。（五）投资收益管理1.投资决策：制定科学合理的投资决策程序，对投资项目进行风险评估和收益预测，确保投资决策的科学性和合理性。2.投资执行：按照投资决策方案进行投资操作，严格控制投资风险，确保投资资金的安全。3.收益核算：及时核算投资收益，准确反映投资收益情况。五、支出管理（一）支出范围本机构的支出主要包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。（二）人员费用管理1.薪酬政策：制定合理的薪酬政策，根据岗位责任、工作绩效和市场行情确定员工薪酬水平。2.工资核算：准确核算员工工资、奖金、津贴等薪酬项目，按时足额发放员工薪酬。3.福利保障：按照国家有关规定，为员工缴纳社会保险、住房公积金等福利费用，保障员工的合法权益。（三）业务活动成本管理1.成本核算对象：以项目、活动或服务为成本核算对象，准确归集和分配业务活动成本。2.成本控制：建立成本控制机制，加强对业务活动成本的预算管理和过程控制，降低业务活动成本。3.成本分析：定期对业务活动成本进行分析，查找成本变动原因，提出改进措施，提高成本效益。（四）管理费用管理1.费用范围：明确管理费用的开支范围和标准，严格控制管理费用支出。2.审批流程：建立管理费用审批制度，各项管理费用支出须经相关负责人审批后报销。3.费用核算：准确核算管理费用，确保费用支出合理合规。（五）筹资费用管理1.费用范围：明确筹资费用的开支范围和标准，严格控制筹资费用支出。2.审批流程：建立筹资费用审批制度，各项筹资费用支出须经相关负责人审批后报销。3.费用核算：准确核算筹资费用，确保费用支出合理合规。（六）支出审批与报销1.审批权限：根据支出金额大小和性质，明确各级审批人员的审批权限。2.报销凭证：报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，按照规定的报销流程进行报销。3.报销审核：财务部门对报销凭证进行审核，确保报销内容真实、合规、完整，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、其他应收款等，建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和管理，定期进行账龄分析，及时清理坏账。3.存货：包括库存物资、低值易耗品等，建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.购置管理：根据机构业务需要和发展规划，制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.折旧计提：按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。3.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。4.处置管理：按照规定的程序对固定资产进行处置，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.确认计量：对机构拥有的无形资产进行确认和计量，按照规定的方法进行摊销。2.保护管理：加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。3.处置管理：按照规定的程序对无形资产进行处置，处置收入应及时足额入账。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员等。2.清查盘点实施：按照清查盘点计划组织实施资产清查盘点工作，对清查盘点结果进行记录和整理。3.清查盘点报告：编制资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题提出处理意见和建议，报管理层审议。（五）资产减值准备按照国家有关规定，对可能发生减值的资产计提资产减值准备，确保资产账面价值真实反映资产实际价值。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和本机构财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.审核报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报管理层审议后对外报送。（二）财务分析1.分析内容：对机构的财务状况、业务活动成果、现金流量等进行分析，评价机构的财务绩效和经营管理水平。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，对机构的财务活动进行定期或不定期的审计监督。2.监督内容：对财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.监督报告：内部审计部门应定期向管理层提交内部审计报告，对发现的问题进行分析和总结