社会餐饮财务制度汇编

PAGE社会餐饮财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社会餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有社会餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，指导会计人员的业务工作，参与研究会计人员的任用和调配。5.负责企业各项财务收支的审核、报销、结算等工作，严格执行财务纪律。6.定期编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。（二）会计岗位设置与职责1.会计主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供支持。审核重要财务事项，协调与其他部门的关系，确保财务工作的顺利开展。2.成本会计负责餐饮成本的核算与控制，制定成本核算方法和标准。分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。参与采购、库存等环节的管理，监督成本控制制度的执行情况。3.往来会计负责企业往来账款的核算与管理，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。定期核对往来账目，及时清理往来款项，防范坏账风险。协助相关部门进行款项催收和支付工作。4.出纳负责企业现金、银行存款的收付和保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的管理和使用。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算应在上一年度末开始编制，由财务部门牵头，各部门配合。2.各部门应根据企业经营目标和业务计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案，提交企业管理层审议。4.企业管理层根据审议意见对预算草案进行调整和完善，最终确定年度财务预算方案，并下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，财务部门应及时向企业管理层报告，并提出相应的建议和措施。（三）预算调整与考核1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出调整建议，提交企业管理层审议。3.企业管理层根据审议意见决定是否调整预算，并下达调整后的预算方案。4.年度终了，财务部门应对各部门预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。四、收入管理（一）营业收入确认原则1.餐饮收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。（二）收入核算与管理1.前台收银员应及时准确地记录每笔营业收入，开具发票并加盖发票专用章。2.财务部门应定期对营业收入进行核对和汇总，确保收入数据的准确性。3.加强对团购、外卖等线上渠道收入的管理，与相关平台及时核对数据，确保收入及时足额到账。4.对于客户投诉或退款等情况，应按照相关规定进行处理，并及时调整收入数据。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本建立严格的采购制度，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购人员应及时准确地记录采购物资的名称、数量、价格、供应商等信息，并提交财务部门进行核算。财务部门应定期对采购成本进行分析和比较，评估采购绩效，提出降低采购成本的建议。2.库存成本建立健全库存管理制度，加强库存物资的收发、保管和盘点工作。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因并进行处理。合理控制库存水平，避免库存积压或缺货，降低库存成本。3.生产成本制定餐饮菜品的标准成本，明确原材料用量、调料配比等。厨房应严格按照标准成本进行生产，控制原材料消耗，提高生产效率。成本会计应定期对生产成本进行核算和分析，及时发现成本变动原因，提出改进措施（二）费用管理1.固定费用包括房租、设备折旧、人员工资等，应按照规定的方法进行计提和摊销。财务部门应定期对固定费用进行核对和分析，确保费用支出的合理性。2.变动费用包括水电费、物料消耗、营销费用等，应根据实际发生情况进行核算和控制。各部门应严格控制变动费用支出，制定费用预算并严格执行。财务部门应加强对变动费用的监控，及时发现异常情况并进行处理。3.费用报销制定费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。报销人员应按照规定填写报销单据，附上相关发票和凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、企业管理层审批后报销。财务部门应严格审核报销单据，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。严禁坐支现金。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.严格控制货币资金的收支，所有货币资金收支必须通过财务部门办理，严禁未经授权的部门或个人擅自收付货币资金。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。2.制定固定资产折旧政策，按照规定的方法计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。（三）低值易耗品管理1.建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购置、领用、摊销等情况。2.低值易耗品应采用一次摊销或五五摊销法进行摊销。3.定期对低值易耗品进行清查盘点，及时发现丢失、损坏等情况并进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.定期对税务申报数据进行核对和检查，确保申报数据的准确性。（二）发票管理1.建立健全发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管和缴销工作。2.严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。3.妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定期限保存，不得擅自销毁。（三）税务风险管理1.加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。2.定期进行税务风险自查，发现问题及时整改，防范税务风险。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为企业决策提供依据。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进企业健康发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价