民办学校食堂财务制度

PAGE民办学校食堂财务制度一、总则（一）目的为加强民办学校食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：定期公开食堂财务收支情况，接受学校师生和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保食堂财务收支平衡，不得出现赤字。二、财务管理职责（一）学校财务部门职责1.负责制定和完善食堂财务管理制度，并监督执行。2.审核食堂年度预算和决算，确保预算编制科学合理，决算真实准确。3.负责食堂财务核算工作，及时、准确记录各项收支，编制财务报表。4.定期对食堂财务状况进行分析，为学校决策提供依据。5.监督食堂资金使用情况，确保资金安全、合规使用。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理，制定食堂工作计划和目标。2.组织编制食堂年度预算，报学校财务部门审核。3.严格执行食堂财务制度，确保各项收支符合规定。4.负责食堂物资采购、验收、保管等工作，建立健全物资管理制度。5.定期向学校财务部门报送食堂财务报表和相关资料。（三）食堂会计职责1.按照国家统一的会计制度进行食堂财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符。4.保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，按照规定期限进行归档。（四）食堂出纳职责1.负责食堂现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。2.严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、收入管理（一）伙食费收入1.食堂应按照物价部门核定的收费标准收取学生伙食费，不得擅自提高或降低收费标准。2.伙食费收入应全额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。3.学校财务部门应及时将伙食费收入足额拨付至食堂账户，确保食堂资金正常周转。（二）其他收入1.食堂开展的其他经营服务活动取得的收入，如小卖部收入、加餐收入等，应按照规定开具合法票据，纳入食堂财务管理。2.其他收入应按照“收支两条线”原则，先收后支，专款专用，不得挪作他用。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：用于购买食堂所需的各类食材、调料、粮油等。2.人员工资支出：支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费支出：食堂运营过程中发生的水电费。4.设备购置与维修支出：购置食堂设备、工具以及设备维修保养费用。5.清洁用品支出：购买清洁餐具、厨具、餐厅等所需的清洁用品。6.其他支出：与食堂运营相关的其他合理支出。（二）审批流程1.食堂各项支出应按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由食堂管理部门负责人审核签字后，报学校财务部门审核支付。3.重大支出（如大额设备购置、装修改造等）需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的发票或收据，发票应注明商品名称、数量、单价、金额等，且加盖发票专用章。2.报销凭证应具备经办人签字、证明人签字、审批人签字等手续。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）采购管理1.食堂食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，通过招标、询价等方式选择优质供应商。2.建立食材采购验收制度，采购的食材必须经过验收人员验收合格后方可入库。3.采购人员应定期与供应商核对账目，确保采购资金支付准确无误。五、资产管理（一）固定资产管理1.食堂的固定资产包括房屋、设备、家具等，应按照国家相关规定进行核算和管理。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务部门。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂应建立库存物资管理制度，对食材、调料、粮油等库存物资进行分类管理。2.定期对库存物资进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.库存物资应按照先进先出的原则进行发放，避免积压浪费。六、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校工作计划和实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、资产购置预算等，确保预算全面、准确。（二）预算执行1.食堂应严格执行年度预算，不得擅自调整预算项目和金额。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并报学校财务部门备案。（三）预算监督1.学校财务部门应定期对食堂预算执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.食堂管理部门应定期向学校汇报预算执行情况，接受学校的监督和考核。七、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映食堂财务状况和经营成果。3.财务报告应在规定时间内报送学校财务部门和相关领导。（二）财务分析1.学校财务部门应定期对食堂财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括收入、支出、资产、负债等方面的分析，以及存在的问题和建议。3.财务分析报告应作为学校决策的重要依据，为食堂管理提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。2.食堂管理部门应定期开展自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.学校财务部门应加强对食堂财务的审计监督，定期对食堂财务