幼儿园如何执行财务制度

PAGE幼儿园如何执行财务制度幼儿园财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障幼儿园各项工作的顺利进行，提高资金使用效益，维护幼儿园的经济秩序，促进幼儿园的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报账、分析等工作，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，负责统一管理幼儿园的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理的需要。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的会计专业知识和管理能力，负责全面领导和管理幼儿园的财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，并对财务工作的合规性、准确性和效益性负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，负责财务档案的整理和保管等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善幼儿园内部财务管理制度，并监督执行。2.负责编制幼儿园年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和可行性。3.定期分析幼儿园财务状况和经营成果，为管理层提供财务决策支持，参与制定幼儿园发展战略和重大经济决策。4.组织财务人员进行会计核算和财务管理工作，加强财务内部控制，防范财务风险。5.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，办理有关财务手续。6.对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算，及时、准确地记录和反映幼儿园的财务收支情况。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务会计报表，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。4.定期核对往来账款，及时清理债权债务，确保幼儿园资金的安全。5.协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。6.负责税务申报和缴纳工作，合理进行税收筹划，依法纳税。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理和银行结算制度及相关规定，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票、收据等重要票据，确保其安全完整。3.每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，及时反映现金收支情况。4.根据审核无误的原始凭证，办理款项收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到字迹清晰、数字准确、摘要清楚。5.负责银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。6.协助会计做好财务档案的整理和保管工作，提供相关财务数据和信息。四、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展计划和任务，合理编制年度财务预算。2.预算编制应充分考虑幼儿园的实际情况和发展需求，确保各项收入和支出的合理性和可行性。3.遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优化资源配置，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政拨款等情况，预计各项收入来源，编制收入预算。收入预算应包括学费收入、保育费收入、财政补助收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照幼儿园的工作任务和发展规划，结合上年度支出情况，对各项支出进行分类、分项预测，编制支出预算。支出预算应包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。人员经费支出主要包括教职工工资、奖金、福利等；公用经费支出主要包括办公费、水电费、差旅费、培训费等；专项经费支出主要包括教学设备购置、校园建设、科研项目等。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园年度工作计划和任务，向各部门收集相关资料，了解下一年度的工作重点和资金需求。2.编制阶段：各部门根据收集的资料，结合本部门实际情况，编制本部门的年度预算草案，并于每年[具体时间]前报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制幼儿园年度财务预算草案。3.审议阶段：幼儿园年度财务预算草案提交园务委员会审议，经审议通过后，报上级主管部门审批。4.下达阶段：上级主管部门审批通过后，财务部门将年度财务预算下达给各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，经财务部门审核后，报园务委员会审议。园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。五、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。收费标准应向社会公示，接受家长和社会的监督。2.收费项目和标准一经确定，不得擅自提高或降低。如有调整，应按照规定程序办理相关手续，并及时向家长和社会公示。3.幼儿园应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用。赞助收入应纳入幼儿园预算管理，统一核算。利息收入应及时入账，冲减财务费用。3.幼儿园应建立健全其他收入管理制度，加强对其他收入的核算和监督，防止收入流失。六、支出管理（一）支出审批制度1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批程序一般为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字；部门负责人审核签字；财务负责人审核签字；园长审批签字。重大支出项目应提交园务委员会审议通过后，由园长审批签字。3.审批人员应严格按照审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出应拒绝审批，并说明理由。（二）支出报销规定1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。2.报销人员应按照规定的格式填写支出报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并注明附件张数。报销单应填写清楚支出事由、金额、用途、报销日期等信息。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证应拒绝报销，并要求报销人员补充或更正。审核无误的报销凭证，应及时办理报销手续，支付报销款项。（三）支出分类管理1.人员经费支出：严格按照国家和地方有关规定，按时足额发放教职工工资、奖金、福利等。人员经费支出应实行实名制管理，确保发放到个人手中。2.公用经费支出：公用经费支出应严格控制在预算范围内，按照勤俭节约的原则使用。公用经费支出应建立健全审批制度，严格审核各项支出的合理性和必要性。公用经费支出应重点保障教学、科研、办公等方面的需要，提高资金使用效益。3.专项经费支出：专项经费支出应按照专款专用的原则，严格按照项目预算使用。专项经费支出应建立健全项目管理制度，加强对项目实施过程的监督和管理，确保项目顺利完成。专项经费支出应定期进行绩效评价，提高专项资金的使用效益。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：幼儿园应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。财务人员应定期盘点库存现金，确保账款相符。2.银行存款管理：幼儿园应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理：幼儿园应加强对应收账款的管理，定期核对往来账款，及时清理债权债务。对应收账款应建立台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息，并采取有效措施催收账款，防止坏账损失。4.存货管理：幼儿园应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：幼儿园应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划，并按照规定程序进行审批。固定资产购置应严格按照政府采购制度进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的计价方法确定固定资产的入账价值。固定资产入账应提供相关的原始凭证，包括发票、验收单、合同等。3.固定资产折旧：幼儿园应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应采用合理的折旧方法，按照固定资产的预计使用年限和预计净残值计算折旧额。固定资产折旧应定期进行计提，并计入相关成本费用。4.固定资产清查：幼儿园应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定进行审批和账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置应采用公开拍卖、招标等方式进行，确保处置过程的公开、公平、公正。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。八、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部财务监督制度应明确监督的内容、方式、程序和责任等。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应定期向园务委员会报告财务工作情况，接受园务委员会的监督。3.幼儿园应加强对各部门财务收支情况的监督检查，定期对各部门的财务工作进行审计。审计部门应按照规定程序进行审计，出具审计报告，并对审计中发现的问题提出整改意见。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.幼儿园应定期向社会公开财务信息，接受家长和社会的监督。财务信息公开应包括财务预算、决算、收支情况、收费标准等内容，确保公开信息的真实、准确、完整。九、财务报告与分析（一）财务报告1.幼儿园应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。2.财务会计报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送规范。财务会计报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报园长审批签字后，及时报送上级主管部门和财政部门